现行企业内部控制存在的问题及对策4100字_图文 .pdfVIP

现行企业内部控制存在的问题及对策4100字

摘要：当前经济形势下，我国企业面临着日益激烈的竞争和压力。对现行的企业内

部控制制度进行调整，是促进企业在市场竞争中能继续生存的必由之路。现代企业制度以产“

权明晰、权责明确、科学管理、政企分开”为基本特征，其核心即为现代企业治理机制和内

部控制制度，良好的企业治理机制及完善的内部控制制度可以在很大程度上帮助企业提高市

场竞争力和经营管理效率，增加企业的经济效益，保护企业所有者和利益相关者的利益，保

证现代市场体系高效运转。

关键词：现行企业；内部控制；问题；对策

“企业治理”最早是由英文词组“CorporateGovernance”翻译过来的。目前，学术界对公司

治理机制尚未有统一明确的认识。虽然具有不同的名称，但其作为一种制度，用以规范公司

组织机构之间的权利，使其相互制衡，这一基本作用是为学界所认同的。当前，公司治理已

经成为全球各大企业关注的热点，建立企业的内部控制和监督机制成为衡量一个企业管理是

否成熟的标志。内部控制的主要职能体现为对企业的会计行为进行规范，确保会计资料的真

实性和有效性，防止并提前找出企业经营不善的错误，保证企业资产的完整性，促进企业经

营管理效率的提高和企业战略目标的实现。

一、当前企业对内部控制制度的要求

首先，企业要求建立内部控制，以使得业务明确并且具有持续经营能力。对于外界来说，

企业能否按照《企业会计准则》准确核算，及时披露会计报表，提供审计报告是其是否具有

持续经营能力的有力证明。实际上该要求隐含了对挂牌企业会计信息真实、合法等的要求，

而这正是企业内部控制报告目标的要求；其次，要求企业治理机制健全，经营合法规范。这

实际上是对公司内部控制环境所提出的要求。再次，在对企业公开转让说明书等材料的审查

过程中，要求重点关注企业的风险披露、经营行为的合法合规等。这种要求实际上是对企业

内部控制的一个综合性审查，如果内部控制的各个环节存在着不同程度的缺陷，那么企业的

经营行为、运营风险等都会存在着较大的问题。

类似要求还有很多，从这些要求我们可以看出虽然没有明确具体的指出企业内部控制制

度需要达到什么样的标准，但是这些要求的实现则需要内部控制各个环节的不断优化与完善，

而现行的企业内部控制制度，则在一定程度上无法达到上述较高标准的要求。

二、现行企业内部控制存在的主要问题

（一）内部控制环境不佳

首先，从整体环境来看，企业高层对于内部控制制度建立的意识相对淡薄。在中小型民

营企业当中，管理层往往非常重视内部控制运营中资产的安全与完整；对内部控制的报告目

标却不够重视，认为只要从整体上来看内部控制的实施没有问题即可，但是各项运营风险都

是由于日积月累的细节性问题造成的。从执行环境来看，内部控制的运营涉及到企业管理的

方方面面，执行人员对内部控制环节的不理解直接影响着整个内部控制运营的背景环境。

企业的内部控制环境与企业的治理结构是否合理以及权责的分配是否明晰息息相关。内

部控制环境的优劣直接影响内部控制制度实施的好坏。我国企业大多规模较小，存在着委托

代理关系不够明确，企业的所有权与经营权没有分开，企业的经营决策和执行管理由一人决

定，缺乏权利的平衡与制约。另外，我国企业普遍存在着重视企业的经济效益，对企业的文

化建设缺乏足够的认识，严重影响内部控制的环境。

（二）风险评估体系性较差

在现代企业中，内部控制与风险评估的统一是大势所趋，建立相对完善的风险评估体系，

是企业改革现行内部控制制度的必由之路。然而，当前我国企业尚缺乏对风险评估的足够重

视。具体表现为有的企业没有设置相关风险评估机构，有的虽然设置了风险评估机构但缺乏

专业的风险评估人才，导致了风险评估机构无法发挥其作用。企业对风险没有评估，自然谈

不上对风险的应对和管理。一旦产生风险，企业的经营管理者普遍采取被动、消极甚至无视

的态度。他们普遍认为风险是无法提前预知的，也是不为人所控制的。如当企业面临着超出

企业赊销政策的销售活动时，为避免企业遭受巨大的坏账风险，正确的做法是对此项交易实

行集体决策。然而，大部分企业却是采取由经营管理者决定的主观决策，使企业面临着巨大

的风险。

（三）信息与沟通平台有待完善

我国企业普遍存在着重视上下级之间的信息沟通与交流，但是同级别不同职能部门之间

的交流协调往往不能够得到重视，造成信息垂直纵向传达往往十分及时迅速，信息仅仅在决

策者和具体执行者之间交流，而不同部门之间的沟通往往存在很