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企业内部控制存在的问题与对策

作者：何世美

来源：《财会学习》2018年第20期

摘要：企业进行内部控制可以帮助提高对内部员工、财务以及经济活动的管理能力，也是

企业降低财务风险的重要手段。随着新的市场经济的演变，市场中的企业需要不断变革以适应

现代化的经营模式，内部控制通过建立科学系统的管理体系来达到企业可持续发展的目的。本

文通过对企业内部控制存在问题的进行归纳，并找到解决这些问题的切实可行的对策，从而帮

助企业更好的经营发展。

关键词：企业内部控制；管理体系；问题；对策

企业的内部控制主要作用于企业的财务系统，而稳定又健康的财务管理是企业生存和发展

的关键性因素。为了适应市场发展的需要，企业应该建立由上至下、由内而外的内部控制体系，

并贯彻落实到企业的日常经营活动中。面对复杂多变的市场环境和竞争对手，企业必须保持健

康良好的财务工作作风，以确保规避一些人为风险。稳定的内部环境可以提高企业的工作效率

和财务管理能力，使良好的工作风气成为企业的常态化。但我国多数企业一直沿用的是传统的

企业管理模式，缺少对内部控制的重视和系统规划，这就导致了企业内部存在很多潜在风险和

管理漏洞，为了完善企业的内部管理体制，首先应该找到企业在内部控制方面的不足，然后建

立科学的内部控制机制。

一、企业内部控制存在的问题

企业的内部控制主要是为了整合企业的财务运行程序，建立合理财会机制。因为财务决定

了企业的发展前景，并且关系到企业的经济命脉，稍有差池会影响企业的整体运营能力。在新

时代的市场经济作用下，很多企业暴露出在财务管理上的缺陷，也就是内部控制的不完整影响

了企业的正常运转，并且加剧了企业的经营风险。我国经济的新常态化和供给侧结构性改革使

得很多企业不影响快速的市场经营节奏，导致内部的财务控制混乱。企业如果想综合治理内部

控制方面出现的问题，就必须先找到影响内部控制的核心因素，从有针对性的分析因素产生的

原因和影响程度。

(一)企业内部控制体制不健全

我国企业的通病是现代化程度不高，企业内部一直沿用传统的管理模式，家族式和独裁式

的管理方式使得企业领导者所做出的决定参杂很多主观意愿，缺乏科学客观性。一个健康的内

部控制体系必须将内部管理结构进行严格的分责，并且将企业所有权与经营权划分清楚。企业

应该聘请专业的管理人士对企业进行长远的规划，去除家族式管理对企业造成的潜在危害。企

业的经济行为的决策权不应该只是掌握在少数人手中，在企业的财务管理方面更应该实行公开

和透明化管理，并建立集中管理的董事会，充分发挥其职能。

(二)领导层缺乏内部控制意识

企业的领导者一般会将重点放在企业的经营活动中，将大部分精力放在企业业务的发展上，

从而忽视了对企业内部的管理。由于企业各部门都有相应职能，但内部控制的管理不仅仅是财

务部门的职责，需要很多部门配合进行。传统经营模式下的企业管理者认识不到内部控制的重

要性，也不会将财务的决策权下方到基层部门，这就使得财务部门无法针对问题做出及时有效

的整改对策，使企业中一直存在着不小的财务风险。企业内部缺乏对内部控制的认知能力，存

在领导层不重视、下属部门没权利治理的严重问题。一般的企业管理者只会将内部控制归结为

降低企业成本的一项手段，不能将其于企业的经营发展联系到一起，长期忽略内部控制使得企

业无法形成风险财务控制的文化风气。

(三)缺乏企业内部控制考核制度

企业在完善内部控制的同时需要建立相应的评价考核监督机制，这是执行内部控制制度的

基本保障，也是使企业内部人员奉公守法的一种约束。企业可以通过监督力度的强弱控制内部

控制的执行程度。但新的市场环境使企业忽视了对内部控制的重视程度，导致企业内部存在评

价与监督中存在形式单一、监督体系不全面等问题。企业故意将监督体制的考核指标做得单一，

是为了在工作中寻找漏洞，帮助那些不积极的员工找到开脱的方法。这种传统的企业管理模式

参杂了很多个人的情感，无法以科学的指标去评价财务管理的优劣势。企业多数的内部控制评

价是从经济层面进行考虑，无视了财务方面的数据，而且企业发挥的监督功能主要是由领导者

进行统一管控，监督部门的职能难以充分发挥。

二、企业加强内部控制的措施

(一)建立完善的企业内部管理体制

企业构建完善的内部管理体制，不仅是为了迎合市场的发展，跟上时代发展的脚步，也是

为了稳定企业的内部结构和人员关系，尤其是增强企业管理者对财务方面的控制能力。企业应

该在符合国家法律要求的前提下，构建合理的内部控制管理体系，配备相应的人员