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企业内控存在的问题及对策3100字

摘要：随着市场竞争的越来越激烈，企业面临着很大的挑战。企业内部控制制度的

建立和实施，是企业必须面临的重大课题。我国在构建现代企业制度进程中，企业中内部控

制现象较为突出，究其原因，与企业内部控制不健全有直接联系。本文在阐述企业内部控制

现状的基础上，重点分析当前我国企业内部控制存在的问题，依据内部控制评价标准，并提

出加强企业内部控制的一些对策。

关键词：内控制度；现代企业制度；问题；对策

中图分类号：F272文献标识码：A文章编号：1001-828X（2014）07-0218

我国企业从计划经济向市场经济过渡，经过几十年的发展，虽然在内部控制方面制定了

一系列的制度，做了很多的工作和努力，但企业仍存在着很多问题。为了加强和规范企业内

部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场

经济秩序和社会公众利益，财政部、证监会、审计署等联合颁布了《企业内部控制基本规范》，

规范内容明确了内部控制的概念，确定了企业实行内部控制的目标和应当遵循的原则，这标

志着我国企业内部控制规范建设取得了重大进展。但我国企业内部控制的现状仍是不容乐观，

笔者就此谈谈个人的看法。

一、我国企业内控制度存在的主要问题问题

1.1对内控认识不足，内部控制制度不健全

目前，有相当一部分企业管理者对内部会计控制认识不足，对内部会计控制的建设持冷

漠态度，只是以传统经验来代替企业规范化的管理措施和手段，其内部控制组织机构和人员

编制形同虚设。而另一些企业虽有建立，但在内控制度的制定环节，还认为内部控制就是对

企业经营的某个或某几个关键点进行控制。许多企业对内部控制的理论缺乏认识，由于他们

对管理成本和效益关系的片面理解，导致了各职能部门和个人权责划分不清，授权审批权限

和责任不明确以及业务流程模糊、可操作性不强等问题，没有建立起规范化的操作程序，工

作透明度不高，许多企业内部控制制度仅仅是一纸空文而已。

1.2企业内部控制从业人员素质不高

企业内部控制的效果与内部控制人员的素质密切相关。目前，在企业内部从事控制职能

的人员素质普遍不高，业务不强，法制和管理意识淡漠，个人感情与工作原则混合，对内部

控制的重要性缺乏正确认识。管理者的自律意识差，不能以身作则，带头严格遵守内部控制

制度，对内部控制程序和措施缺乏正确的理解，对内部控制过程出现的问题不能够正确的做

出评判，工作任务保质保量的完成，使内部控制失去应有的作用。另外，有些会计人员专业

知识水平不高，缺乏辨别能力和分析判断能力，严重影响内部控制制度的实施；部分会计人

员虽具有足够的专业技术水平，但出于个人利益，往往无视会计职业道德，对单位领导及其

他业务经办人员的违规行为睁一只眼闭一只眼，不仅没有主动提出建议对制度加以完善，反

而可能会从事贪污、挪用公款等违法乱纪的行为。这些现象主要是由于现阶段我国企业管理

人员素质不高，企业监督意识不强，使内部控制制度不能发挥应有的作用。

1.3企业内部审计机构不健全

企业内部控制机构是企业内部控制的主体，目前，有很多企业监督机制主要依靠内部审

计部门来实现，而有些企业的内部审计部门隶属于财务部门，内部审计缺乏独立性和权威性，

监管兼职现象相当严重，致使许多内部审计工作不能有效顺利的开展，无法做出公正的判断

和有效的监督，从而导致错误和舞弊行为时有发生；另外，内部审计人员的素质参差不齐，

部分企业的内部审计工作得不到的重视和支持，内部审计部门力量薄弱，不能很好的适应工

作的需要，这些都是阻碍内部审计发挥作用的重要因素。还有一些企业虽设立了审计部门，

但由于体制不完善，使企业经营活动的各项内部管理制度监督执行依然不尽如人意。

1.4法人治理结构不完善

公司法人治理结构是现代企业制度的核心。由于长期受计划经济体制的影响，许多管理

者的思想观念和经营理念仍停留在行政领导的角色上，企业的公司制改造仅仅停留在名称的

更换和外壳的包装，企业内部的组织架构仍然存在问题。其主要表现在股权结构过于集中；

集团公司控股股东和上市公司之间似分未分，内部人控制国有股权控制权；董事会运作不规

范；监事会未能很好的发挥应有的监督作用；经理层缺乏激励和约束机制等方面。

二、完善内部控制制度的措施

2.1制定基本内控制度

内控制度是指在企业内部，每个岗位、每个人员以及每个环节，都要有明确的权利和责

任，它们相互联系、相互制约。内部控制作