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房地产经纪公司财务管理办法

一、总则

1.为了加强本房地产经纪公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序、高效开展，保障公司经营活动的顺利进行，依据国家相关法律法规及财务制度规定，结合本公司实际情况，特制定本办法。

2.本办法适用于本房地产经纪公司及所属各分支机构、各部门的一切财务活动。

3.公司财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律法规，建立健全内部财务管理制度，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，保障投资者权益。

二、财务管理体制

1.财务机构设置与人员配备

公司设立财务部，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责与权限，确保财务工作的不相容岗位相互分离、制约和监督。

2.财务负责人职责

财务经理负责组织公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计等工作，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果，协助管理层进行重大财务决策等。

3.财务部门与其他部门的协作关系

财务部应与公司各业务部门密切协作，各业务部门应及时向财务部提供真实、准确的业务数据及相关资料，以便财务部进行财务核算、分析及预算控制等工作；财务部要为业务部门提供财务专业支持，协助各部门合理控制成本、提高经济效益。

三、财务预算管理

1.预算编制原则与流程

（1）预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，以公司战略目标为导向，结合市场环境、业务发展计划等因素进行综合考虑。

（2）每年末，各部门根据下一年度工作计划，提出本部门的收入、成本、费用等预算草案，报财务部汇总审核；财务部结合公司整体经营目标，对各部门预算草案进行综合平衡、调整后，编制公司年度财务预算方案，经公司管理层审议批准后下达执行。

2.预算执行与监控

（1）各部门应严格按照批准的预算方案执行，将预算指标层层分解落实到具体责任人。财务部负责对预算执行情况进行跟踪、监控，定期（按月、季度）对比分析实际执行数与预算数的差异，及时发现并解决预算执行过程中的问题。

（2）对于预算执行偏差较大的部门，财务部应要求其说明原因，并提出改进措施；如因特殊情况需调整预算的，应按照规定的预算调整程序，报经公司管理层批准后进行相应调整。

3.预算考核与评价

公司建立预算考核机制，将预算执行情况纳入各部门及相关责任人的绩效考核体系，对预算执行良好、有效控制成本费用的部门及个人给予奖励；对未严格执行预算、导致预算失控的部门及个人进行相应处罚，以确保预算的严肃性和执行力。

四、资金管理

1.资金筹集管理

（1）公司根据经营发展需要，通过合理的渠道筹集资金，包括自有资金积累、银行贷款、股东投资等方式。筹集资金时应充分考虑资金成本、资金使用期限、偿债能力等因素，确保筹集资金的合理性和安全性。

（2）对于重大的融资项目，需经公司管理层审议通过，并按照相关法律法规规定履行必要的审批手续后实施。

2.资金使用管理

（1）公司资金实行统一管理、集中调配的原则，各部门、各分支机构应根据实际业务需求，提前编制资金使用计划，报财务部审核汇总后，由财务部统筹安排资金。

（2）严格控制资金支出，各项资金支出应按照规定的审批权限和程序办理。对于大额资金支出（具体金额标准由公司另行规定），需经公司管理层集体审批后支付。

（3）加强对资金使用效益的分析，提高资金周转速度，避免资金闲置和浪费，确保资金的合理有效使用。

3.资金结算管理

（1）公司通过银行账户进行资金结算，严格遵守银行结算纪律，确保结算安全、及时、准确。严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。

（2）出纳人员负责办理日常现金收付和银行结算业务，做到日清月结，定期盘点现金，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。

五、收入管理

1.收入确认原则

公司按照国家相关会计准则规定，结合房地产经纪业务特点，确认营业收入。一般在经纪服务已经提供、合同约定的收款条件已满足、相关的经济利益很可能流入公司且收入金额能够可靠计量时，确认收入的实现。

2.收款管理

（1）业务部门负责与客户签订经纪服务合同，并明确约定服务内容、收费标准、收款方式及时间等条款。在提供服务过程中，及时催收款项，确保公司收入及时足额到账。

（2）财务部负责对收款情况进行记录、核对，建立应收账款台账，定期对应收账款进行账龄分析，督促业务部门对逾期未收款项进行催讨；对于长期挂账、无法收回的应收账款，应按照规定的坏账核销程序进行处理。

六、成本费用管理

1.成本费用核算范围

明确公司房地产经纪业务成本主要包括员工薪酬、场地租赁费用、办公设备购置及折旧费、业务推广费等直接与经营活动相关的支出；费用则涵盖管理费用（如管理人员薪酬、差旅费、办公费等）、销售费用（如广告宣传费、市场拓展费等）、财务费用（如利息支出、手续费等）等。

2.成本费用控制原则与