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税收会计模拟试题+参考答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.2019年12月甲企业(一般纳税人)销售给乙公司5000套服装,每套不含税价格为500元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的8折销售(折扣额与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明).甲企业此项业务的销项税额是()元。

A、306000

B、260000

C、325000

D、320000

正确答案：B

2.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()o

A、2万元以上

B、3万元以上

C、4万元以上

D、5万元以上

正确答案：D

3.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）o

A、个体工商户对外投资取得的股息所得

B、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

C、职工从所任职的企业取得的以企业资金为本人购买的住房

D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员釆取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

正确答案：B

4.某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计436万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元.税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元.税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税()万元。(交通运输业退税率9%.美元对人民币汇率1:6.1)

A、12.77

B、46.97

C、23.80

D、O

正确答案：C

5.下列对城市维护建设税的表述不正确的是（

A、本身没有特定的课税对象

B、根据城镇规模设计定额税率

C、城建税属于一种附加税

D、税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设

正确答案：B

6.下列关于增值税征税范围的说法中,错误的有()

A、电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税

B、存款利息,不征收增值税

C、在资产重组过程中,通过合并.分立等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权.债务和劳动力一并转让给其他单位的,其中涉及的货物转让应征收增值税

D、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务.航空运输服务,属于用于公益事业的服务,不征收增值税

正确答案：C

7.国内生产总值税收负担率是()o

A、居民缴纳的各项税收与企业增加值之比

B、税收总额与国内生产总值之比

C、企业缴纳的各项税收与企业净值之比

D、税收总额与国民收入之比

正确答案：B

8.某食品零售企业(一般纳税人),2019年10月从国外进口一批零食,关税完税价格为100万元,关税税率为30%.该企业就此缴纳了进口增值税,取得海关的完税凭证。该企业10月因进口该批零食可以抵扣的进项税额为()万元。

A、16.90

B、19.2

C、20.12

D、18.72

正确答案：A

9.下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的是()

A、销售折扣方式销售货物,按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额

B、还本销售方式销售货物,以货物的销售价格计算缴纳增值税

C、以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

D、以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

正确答案：B

10.下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的是()。

A、纳税人欠缴消费税被加收的罚款

B、纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金

C、纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税

D、纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额

正确答案：D

11.税务行政复议期间发生的下列情形中,应当终止行政复议的是()。

A、作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人

B、作为申请人的公民下落不明

C、案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释

D、作为申请人的公民死亡且没有近亲属

正确答案：D

12.根据规定，存货报废损失占企业该类资产计税成本（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

正确答案：B

13.下列企业属于资源税纳税人的是（）o

A、出口铁矿的外贸企业

B、外购原煤销售的商贸企业

C、开釆石灰石的合资企业

D、进口有色金属矿原矿的进口公司

正确答案：C

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

A、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

B、某大学教授从甲企业取得的咨询费

C、某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费

D、某公司高管从乙大学取得的讲课费

正确答案：A

15.某工厂是增值税小规模纳税人,201