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建筑施工企业财务管理办法

一、总则

1.目的

为了加强建筑施工企业财务管理，规范财务行为，确保企业财务工作有序开展，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展，根据国家相关法律法规以及财务会计准则，结合本企业实际情况，特制定本办法。

2.适用范围

本办法适用于本建筑施工企业及所属各项目部、分公司等所有涉及财务活动的部门和单位。

3.基本原则

遵循合法性、真实性、完整性、及时性原则，严格执行财务制度，如实反映企业财务状况和经营成果，保障财务信息质量。

二、财务管理体制与职责分工

1.财务管理体制

企业实行统一领导、分级管理的财务管理体制。总部设立财务管理部门，负责统筹规划、指导、监督全企业的财务工作；各项目部、分公司设置相应的财务岗位，在总部财务管理部门的领导下，负责本单位的日常财务事务，并定期向上级财务部门汇报工作情况。

2.总部财务管理部门职责

制定和完善企业财务管理制度、财务预算方案，并组织实施和监督执行情况。

负责企业资金的筹集、调度和合理分配，确保资金链的稳定运行，提高资金使用效率。

进行会计核算工作，编制财务报表，准确反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况，为企业决策提供依据。

组织开展财务分析与评价工作，对企业经营活动、财务状况进行深入分析，提出改进建议和风险预警。

负责税务筹划与申报缴纳工作，确保企业依法纳税，并合理降低税务负担。

参与企业重大经济决策，如项目投标、合同签订、投资等活动，从财务角度提供专业意见和风险评估。

管理企业固定资产、存货等资产，定期组织清查盘点，保障资产安全完整，并做好相应的账务处理。

对各项目部、分公司的财务工作进行监督、检查和指导，协助解决财务工作中遇到的问题。

3.项目部、分公司财务岗位职责

严格执行企业财务管理制度，按照统一的会计核算方法进行本单位的账务处理，按时编制并报送各类财务报表及相关资料给总部财务管理部门。

根据项目施工进度，做好资金收支计划，合理安排资金使用，严格控制成本费用支出，确保项目资金收支平衡，并及时向总部反馈资金情况。

参与项目成本核算与控制工作，协助项目经理对项目人工、材料、机械设备等成本进行分析和监控，收集、整理成本核算资料，配合总部完成成本分析报告。

负责本单位固定资产、周转材料等物资的登记、清查盘点工作，及时上报资产变动情况，配合总部做好资产管理相关工作。

做好本单位税务相关工作，按照当地税务要求及时申报纳税，协助总部进行税务筹划，收集整理税务资料。

三、资金管理

1.资金筹集

企业根据发展战略和经营需要，通过多种渠道筹集资金，包括但不限于自有资金积累、银行贷款、发行债券、引入战略投资者等方式。

在筹集资金过程中，财务管理部门要做好资金成本分析和风险评估，选择最优的筹资方案，确保筹资活动既能满足企业资金需求，又能合理控制资金成本和财务风险。

2.资金使用

各部门、项目部、分公司应根据年度预算和项目施工计划，编制详细的资金使用计划，报总部财务管理部门审核批准后执行。

严格执行资金审批制度，对于各项资金支出，必须按照规定的审批流程，由相关责任人签字确认后方可支付。重大资金支出需经企业领导班子集体决策通过后实施。

加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用效率进行分析评估，避免资金闲置或浪费，及时调整不合理的资金安排。

3.资金调度

总部财务管理部门负责统一调度企业资金，根据各单位资金需求和资金余额情况，合理调配资金，确保资金在企业内部的高效流转。

建立内部资金拆借制度，在确保资金安全的前提下，可在各项目部、分公司之间进行临时性资金拆借，提高资金整体使用效益，但需签订规范的资金拆借协议，并明确拆借金额、期限、利率等关键要素。

4.资金结算

企业应选择合适的银行作为主要结算银行，办理各类资金收付结算业务，原则上所有资金收支都应通过银行账户进行，减少现金收付。

严格遵守银行结算纪律，规范支票、汇票等票据的使用和管理，确保资金结算安全、准确、及时。

加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项，保障资金账实相符。

四、预算管理

1.预算编制

企业实行全面预算管理制度，每年末由总部财务管理部门牵头，组织各部门、项目部、分公司根据企业发展战略、下一年度经营目标以及项目施工计划等，编制年度财务预算草案，内容涵盖收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等各个方面。

预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，各基层单位结合实际情况进行初步预算编制后上报，总部财务管理部门汇总并综合平衡后，报企业领导班子审批确定最终的年度财务预算方案。

2.预算执行与监控

各部门、项目部、分公司应严格按照批准的预算方案执行，将预算指标层层分解落实到具体责任人，确保预算执行到位。

财务管理部门建立预算执行跟踪监控机制，定期对各