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税收会计考试模拟题+参考答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.某企业为增值税一般纳税人,2019年9月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆,取得的普通发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典,其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳的增值税税额为()元。

A、82942

B、96374.96

C、74647.8

D、102243.45

正确答案：C

2.以下（）情形导致税收执法行为违法或者不履行法定职责的，不予追究税收执法过错责任。

A、在国务院，省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府，以及国家税务总局批准的探索性、试验性工作中发生税收执法过错并及时纠正、有效避免损失的

B、税收执法人员因主观故意或者不作为导致税收执法过错发生的

C、不可抗力或者意外事件

D、税收执法过错情节显著轻微，主动发现并及时纠正，未造成危害后果的

正确答案：C

3.下列各项情形中，应征收契税的是（）o

A、债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属

B、以自有房产作股投入本人经营的独资企业

C、事业单位承受房屋用于开办招待所

D、经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地，房屋权属

正确答案：C

4.境外某公司2018年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2018年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元.支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2018年该代表处应缴纳的企业所得税()万元。

A、5.33

B、3.53

C、5

D、25

正确答案：B

5.约翰是A国公民，为我国的非居民个人。2019年3月约翰的一部长篇小说在我国出版，取得稿酬80000元。约翰在我国缴纳个人所得税（）元。

A、9030

B、8960

C、11440

D、1460

正确答案：A

6.()原则是依法治国方略在税务稽查执法中的具体体现，它要求稽查执法必须以税收法律、法规、规章为准绳。

A、客观公正

B、依法独立

C、分工制约

D、合法

正确答案：D

7.下列关于土地增值税的表述中，不正确的是（）0

A、纳税人应该向房地产所在地主管税务机构办理纳税申报，在税务机构核定的期限内纳税

B、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的.免征土地增值税

C、对已经实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%

D、纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，税务机构应该釆信鉴证结果

正确答案：D

8.某大型食品生产企业2018年4月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用.租期1年，支付年租金12万元；7月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金10万元。当年该企业计算应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。

A、22

B、9

C、12

D、19

正确答案：B

9.下列关于水资源税征收管理的表述，错误的是（）o

A、除农业生产取用水外，水资源税按季或者按月征收，由主管税务机关根据实际情况确定

B、水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日

C、对超过规定限额的农业生产取用水，水资源税可按年征收

D、在试点省份内取用水，其纳税地点需要调整的，由省级人民政府决定

正确答案：D

10.立案查处类中一般偷逃骗税抗税、虚开发票等税收违法案件的案卷，其案卷保管期限为（）。

A、10年

B、永久

C、30年

D、5年

正确答案：C

11.某县城一家电生产企业为一般纳税人，2018年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元，销售产品实际缴纳增值税税额180万元，本月又出租当年7月份取得的厂房，收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）万元。

A、24.15

B、16.8

C、21.96

D、18.3

正确答案：D

12.解除中止检查需要注意内容不包括（）。

A、稽查案件经审批不同意解除中止检查后，由案源部门作下一步工作

B、稽查案件经审批同意解除中止检查后，检查实施岗应当及时填制《案源处理结果反馈单》，经检查部门领导岗审批后，将案源处理结果向案源管理岗反馈

C、重大税收违法督办案件恢复检查后，应当及时向督办机关报告，并依照规定由检查实施岗恢复填报《重大税收违法案件情况报告表》

D、解除中止检查，是指已中止检查的稽查案件，在中止检查的情形消除后.经税务局稽查局局长批准后恢复税务检查的业务处理过程

正确答案：A

13.某盐场2016年占地300000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐厂