财务基础知识.docx

最根本财务根底学问,财务学问根底

财务管理的目的是企业价值最大化。企业财务管理的内容包括：筹资管理、投资管理、经营管理和支配管理。财务管理的职能主要包括：财务分析、财务决策、财务支配财务限制。

一、六大要素为资产、负债、全部者权益、收入、费用、利润。此六者构成了企业财务的全部。关系具体如下：

资产由固定资产、流淌资产等组成；

负债由流淌负债、长期负债等组成；

全部者权益由实收资本、盈余公积等组成；

收入由主营业务收入、营业外收入等组成；

费用由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组成；

利润由营业利润扣除各项开支后的工程等组成；

资产=负债+全部者权益；

全部者权益=资本+利润；

利润=收入-费用；

资产+费用（本钱）=负债+资本+收入；

资产类科目余额+本钱类科目余额=负债类科目余额+全部者权益类科目余额+损益类科目余额。

会计要素是组成会计报表的根本单位，是对会计对象进展的根本分类，是会计核算对象的具体化，我国《企业会计准则》规定会计要素包括：资产、负债、全部者权益、收入、本钱和费用、利润六个方面。

其中，资产、负债和全部者权益三项会计要素是组成资产负债表的会计要素，也称为资产负债表要素，资产是资金的占用形态，负债和全部者权益是与资产相对应的获得途径，他们是反映企业财务状况的会计要素；收入、费用和利润三项会计要素是组成利润表的会计要素，也称为利润表要素。收入是经济活动中经济利益的总流入，费用是经济活动中经济利益的总流出，收入与费用相配比，即形成经济活动的利润，利润是资金运用的成果，它们反映企业的消费经营成果。事业单位会计要素分为五大类，即资产、负债、净资产、收入和支出。资产是指企业过去的交易或者事项形成的,由企业拥有或者限制的,预期会给企业带来经济利益的资源.

会计要素负债是指企业过去的交易或者事项形成的,预期会导致经济利益流出企业的现时义务.

全部者权益是指企业资产扣除负债后,由全部者享有的剩余权益.

收入是指企业在日常活动中形成的,会导致全部者权益增加的,与全部者投入资本无关的经济利益的总流入.

费用是指企业在日常活动中形成的,会导致全部者权益削减的,与向全部者支配利润无关的经济利益的总流出.

利润是指企业在确定会计期间的经营成果.包括收入减去费用后的余额、干脆记录当期利润的利得和损失。

其中最根本的会计要素为：资产、负债、全部者权益。

折旧

政府允许企业确认因设备和不动产的磨损或过时所引起的价值削减，进而削减其应缴税金。一般来说，政府可以通过折旧政策的变更，来试图刺激某一特定行业或经济的增长。

二、看懂财务报表

财务信息的主要来源是企业的度财务报告。这些文件包括资产负债表、收益表和现金流量表。在度财务报告中，会觉察，题为管理探讨与分析的局部。这是企业管理者觉察管理中出现的问题和时机。财务报表附注虽然是以脚注的形式对财务报表所供给的信息进展的说明，但事实上，这与财务报表本身同样重要。这些附注可能会提示企业的一些重要事项，例如重要的法律诉讼案、会计方法的变更、高级职员组成构造的变更、以及各商业分部的买卖和重组等。如何合理地削减纳税减税同增加收入和营业利润一样，增加了其净利润或称“底线”。

各报表的作用用一句话来概括就是：

1.资产负债表是反映某一时刻的财务状况。(1)资产增加时，记入左侧；资产削减时，记入右侧。(2)负债增加时，记入右侧；负责削减时，记入左侧。

2.收益表是反映某一时刻的经营成果，该表的最终一个数字“净利润“将列入利润支配表。该报表的一般关系式可表示为：毛收入-总费用=净利润(损失)

3.利润表反映某一时期的利润支配状况，将期初未支配利润调整为期末未支配利润，并列入资产负债表。

4.现金流量表反映现金变更的结果和财务状况变更的缘由。

三、常用比率：

（一）、企业归还实力分析

(1)流淌比率。

流淌比率=流淌资产总额/流淌负债总额×100%流淌比率是反映企业流淌资产总额和流淌负债比例关系的指标。企业流淌资产大于流淌负债，一般说明企业归还短期债务实力强。流淌比率以2∶1较为志向，最少要1∶1。

(2)速动比率。

速动比率=速动资产总额/流淌负债总额×100%速动比率是反映企业流淌资产工程中简洁变现的速动资产与流淌负债比例关系的指标。该指标还可以衡量流淌比率的真实性。速动比率一般以1∶1为志向，越大，偿债实力越强，但不行低于0.5∶1。

(3)现金比率

现金比率=现金类流淌资产/流淌资产总额×100%现金比率是反映企业流淌资产中有多少现金能用于偿债。现金比率越大，流淌资产变现损失的风险越小，企业短期偿债的可能性越大。

(4)资产负债率(负债比率)

资产负债率=负债总额/资产净值×100%资产净值是指