现金流量财务报告.pptx

现金流量财务报告汇报人：2024-02-06

目录contents引言现金流量概述经营活动产生的现金流量分析投资活动产生的现金流量分析筹资活动产生的现金流量分析现金流量总结与展望

引言01

现金流量财务报告旨在提供企业在一定会计期间内现金及现金等价物的流入和流出信息，帮助投资者、债权人和其他利益相关者评估企业的流动性、偿债能力和现金产生能力。目的随着企业经营环境的日益复杂和市场竞争的加剧，现金流量信息对于企业的财务管理和决策变得越来越重要。编制现金流量财务报告有助于企业内外部利益相关者了解企业的现金状况，进而做出合理的经济决策。背景报告目的和背景

范围现金流量财务报告通常涵盖企业经营、投资和筹资活动所产生的现金流量。其中，经营活动包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资等日常活动；投资活动包括购买和出售长期资产、对外投资和对内投资等；筹资活动包括借款、发行债券和股票、偿还债务等。对象现金流量财务报告的主要使用者包括企业管理层、投资者、债权人、政府监管机构和其他利益相关者。这些使用者通过分析和比较报告中的现金流量信息，可以评估企业的财务状况、经营成果和未来发展潜力。报告范围及对象

现金流量财务报告的数据主要来源于企业的会计记录和相关财务报表，如资产负债表、利润表和所有者权益变动表等。此外，还需要考虑与现金流量相关的非财务信息，如企业的经营策略、市场环境和行业趋势等。数据来源现金流量财务报告的编制方法主要包括直接法和间接法。直接法通过直接列示现金流入和流出来反映企业现金流量的全貌；间接法则以净利润为起点，通过调整非现金项目和现金项目之间的转换来计算出现金流量。两种方法各有优劣，企业可以根据自身情况选择适合的方法进行编制。编制方法数据来源与编制方法

现金流量概述02

指企业在一定时期内收到的现金，主要来源于销售收入、投资回报、贷款等。现金流入指企业在一定时期内支付的现金，主要用于购买原材料、支付工资、缴纳税费等。现金流出现金流入与流出概念

与企业的日常经营活动相关，具有持续性和稳定性。经营活动现金流量与企业长期资产的投资和处置相关，具有较大的波动性和风险性。投资活动现金流量与企业筹集资金及偿还债务相关，受金融市场影响较大。筹资活动现金流量现金流量分类及特点

现金流量在企业中的地位和作用反映企业真实财务状况现金流量表能够揭示企业的实际支付能力和偿债能力，是评价企业财务状况的重要依据。辅助决策和规划通过对现金流量的分析，企业可以制定合理的资金计划和预算，为决策提供有力支持。监控和预警功能现金流量表可以实时监控企业的资金流动状况，及时发现潜在的财务风险，为企业的稳健经营提供保障。

经营活动产生的现金流量分析03

123记录企业通过销售商品和提供劳务所获得的现金流入。销售收入现金流入分析销售退回、销售折扣与折让对现金流入的影响。销售退回与折扣评估应收账款坏账准备对现金流入的潜在影响。坏账准备销售商品、提供劳务收到现金分析

采购成本现金流出分析预付款项的增加或减少对现金流出的影响。预付款项变动存货变动评估存货的增加或减少对企业现金流出的影响。记录企业购买商品和接受劳务所支付的现金流出。购买商品、接受劳务支付现金分析

03培训与教育支出评估企业为职工提供的培训、教育等现金支出。01工资与福利支付记录企业支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴等现金流出。02社保与公积金支付分析企业为职工支付的社会保险费和住房公积金等现金流出。支付给职工以及为职工支付的现金分析

所得税支付记录企业支付的所得税现金流出。增值税与消费税支付分析企业支付的增值税、消费税等流转税现金流出。其他税费支出评估企业支付的其他税费，如城市维护建设税、教育费附加等现金流出。支付各项税费分析

投资活动产生的现金流量分析04

收回投资所收到的现金指企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。收回投资所收到的现金与原始投资成本的关系通过比较收回投资所收到的现金与原始投资成本，可以分析企业投资的盈利或亏损情况。收回投资所收到的现金与投资收益的关系收回投资所收到的现金大于投资收益，表明企业不仅收回了投资成本，还收回了部分投资收益；反之，则表明企业没有收回全部投资成本，投资存在亏损。收回投资所收到现金分析

取得投资收益所收到的现金指企业因股权性投资而分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润而收到的现金，以及因债权性投资而取得的现金利息收入。投资收益的现金流入与利润表上的投资收益的关系通过比较投资收益的现金流入与利润表上的投资收益，可以分析企业投资收益的现金含量，判断企业投资收益的质量。投资收益的现金流入与现金流量表其他项目的关系投资收益的现金流入也可能与现金流量表其他项目存在关联，如处置长期股权