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“1+X”证书背景下税务会计与纳税筹划教改

研究

作者：徐谈春雯

来源：《现代商贸工业》2024年第04期

摘要：2019年国家职业教育提出的“1+X”证书制度，为职业教育教学改革指明了方向，立

足理论，加强实践教学，课证融通，以此提高学生职业素养。本文以税务会计与纳税筹划课程

为例，分析课程特点及目前存在的不足，提出优化教学内容、构建混合式教学、重视混合式教

学、重塑教学评价体系4个方面教学改革措施。并以教学案例设计为例，将“1+X”证书制度与

职业本科教育相融合，提高职业本科教学质量，培养企业所需的专业技术人才。

关键词：“1+X”证书制度；税务会计与纳税筹划；教学改革

中图分类号：F23文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki2024.04.046

“1+X”证书制度是职业教育改革中重要的举措之一，其旨在培养复合型人才，提高学生的

职业素养。职业本科教育除了培养学生的学历教育还要加强职业技能教育，突破传统教学模

式。税务会计与纳税筹划是大数据与会计专业的核心课程，也是教学改革的重点课程之一。本

文以该课程为基础，融入“1+X”证书制度教学内容，从教学内容、教学方法、教学过程、教学

评价等多方面对该课程教学进行探讨。以证促学、课证融通，吸引学生学习兴趣，提高职业技

能水平，以此适应就业市场的需要。

1“1+X”证书制度下税务会计与纳税筹划教学改革的必要性

2019年国家职业教育提出的“1+X”证书制度是现代教育制度改革重要的组成部分。该制度

以培养高素质技能人才为主要目标，将证书制度与学历教育有效衔接，通过“X”的证书来评价

学生职业技能水平，突破传统职业教育。在职业本科教育改革大趋势下，税务会计与纳税筹划

作为实践较强的核心课程是变革的重点。传统教学注重理论知识为主，教学内容主要围绕税费

的计算与会计分录的应用，缺少与“金税四期”相关的实践课程，导致学生缺乏实践经验，就业

技能不足。“1+X”证书制度培养目标是复合型人才，学生要具备能准确完成中小企业涉税业务

的税款计算、纳税申报和税款缴纳等税务处理及账务处理全程。在“1+X”证书背景下逐渐转变

以能力为导向性，基于职业本科教育学生的特点，制定科学合理的教学方法，通过“1+X”证书

制度融入“岗课赛证”四位一体，全方面地提高学生的职业技能水平。

2“1+X”证书背景下税务会计与纳税筹划课程存在的问题

相2.1关课程设计不够科学

一般学校税务相关课程包括税务会计与纳税筹划、税务会计与纳税筹划、国际税收、税收

学等，各个课程内容相互融合，无法体现阶梯式与体系式学习。学生对于学习的内容容易混

乱，重复繁琐记忆，不利于搭建模块式学习。不仅如此，课程内容无法覆盖职业考试内容。针

对于“税务师”考试，其考试内容包含税法1、税法2、涉税服务相关法律、涉税服务实务和财

务与会计这5门，其考试大纲内容与学校的课程内容兼容范围很小，无法体现职业教育。

教材内容更新不及时2.2

国家税务总局及当地税务部门会及时更新税收政策，例如疫情阶段，为了帮助企业度过

“寒冬”，国家税务总局出台了许多税收优惠政策。但是，从编制教材到出版是个较长的过程，

教材内容滯后于税收政策，学生无法从书本上了解必威体育精装版的国家财税方面政策。

实2.3训内容较为滞后

实践教学缺失、实训平台落后，使得教学内容与实践知识很难结合，尤其是金税四期的运

行对学校的纳税申报实训课提出了新的要求与新的挑战。目前大多数院校的财税实训课主要内

容仍然停留于领票、开票、申报纳税等环节，与实际纳税申报操作相脱节，学校的实训平台无

法体现金税四期一体化、智能的特点，学生无法真正了解到金税四期的运行原理，实践创新能

力欠佳。

缺乏科2.4学的评价机制

目前学校的教学评价机制依然以考试成绩为主导，缺乏综合评价机制。通常学生到了期末

考试周会选择突击考试重点范围，针对考试内容进行应试复习，导致了部分学生考试成绩较

高，实践水平较差，面对全国性没有重点范围的资格考试通过率较低。因此建立全方位的综合

评价、了解学生的动态发展尤为重要。

3“1+X”证书背景下税务会计与纳税筹划教学改革探索

优3.1化教学内容

税务会计与纳税筹划是大数据与会计的核心课程，该课程总体目标是理解我国现行税收法

律制度，能够依照税收法律法规和会计准则对企业涉税业务作出正确的职业判断，能准确计算

应纳税款及账务处