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航天海洋与现代运输装备公司财务管理办法

一、总则

1.为了加强航天海洋与现代运输装备公司（以下简称“公司”）财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序、高效开展，依据国家相关法律法规以及财务规章制度，结合本公司实际经营情况，特制定本办法。

2.本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构等所有涉及财务活动的主体。

3.公司财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度；建立健全内部财务管理制度，如实反映公司财务状况和经营成果；依法计算和缴纳国家税收，保障投资者权益。

二、财务管理体制

1.公司设立财务部

作为公司财务管理的核心部门，负责组织、协调公司整体财务工作，财务部配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等，明确各岗位的职责与权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

2.财务决策机制

重大财务决策，如重大投资项目、大额资金调度、重要融资活动等，需经公司管理层集体讨论，并按照公司章程规定的决策程序，报董事会或股东会审议批准后实施。

三、财务预算管理

1.预算编制

各部门应根据公司战略目标及年度经营计划，于每年[具体时间]前向财务部提交下一年度的业务预算草案，内容涵盖收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。

财务部负责汇总、审核各部门预算草案，结合公司整体资源状况及市场预期，编制公司年度财务预算方案，经公司管理层审议通过后下达执行。

2.预算执行与监控

各部门要严格按照批准的预算安排各项收支活动，定期向财务部反馈预算执行情况。财务部通过定期分析财务数据、召开预算执行情况分析会等方式，对预算执行进行动态监控，及时发现并解决预算执行过程中的偏差和问题。

3.预算调整

若因市场环境、政策变化等客观因素导致预算需要调整，相关部门应提出书面预算调整申请，说明调整原因、调整金额及对公司经营的影响等内容，经财务部审核、公司管理层批准后进行相应调整。

四、资金管理

1.资金筹集

根据公司发展战略及资金需求状况，合理确定融资规模和融资方式，包括但不限于银行贷款、股权融资、债券发行等。融资活动应遵循国家法律法规及金融监管要求，确保融资成本合理、融资风险可控。

建立健全融资决策程序，融资方案需经公司管理层充分论证，并按照规定权限报董事会或股东会审批。

2.资金使用

严格执行资金支付审批制度，所有资金支出必须有合法、合规的原始凭证，并按照规定的审批流程，经相关负责人签字批准后方可支付。对于重大资金支出，还需进行专项审批和集体决策。

加强资金集中管理，合理调配公司内部资金，提高资金使用效率，降低资金成本，防范资金风险。

3.资金核算与监督

财务部要准确、及时地对资金收支进行核算，定期编制资金日报、月报等报表，反映公司资金状况。同时，建立健全资金内部监督机制，定期对资金管理情况进行自查自纠，防范资金舞弊等违法违规行为。

五、资产管理

1.固定资产管理

公司固定资产购置应按照预算安排进行，大额固定资产购置需履行严格的审批程序。固定资产验收合格后，应及时登记入账，建立固定资产卡片和台账，详细记录固定资产的名称、规格、购置日期、原值、折旧等信息。

定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，要查明原因，按照规定程序及时进行账务处理，并报公司管理层审批。加强固定资产折旧管理，按照国家规定的折旧政策计提折旧，合理反映固定资产损耗情况。

2.存货管理

规范存货采购、验收、入库、存储、领用、出库等环节的管理流程，建立健全存货管理制度，确保存货质量安全、数量准确。加强存货成本核算，采用合理的计价方法确定存货成本，如实反映存货价值。

定期对存货进行盘点清查，及时处理积压、滞销存货，优化存货结构，降低存货资金占用，提高存货周转效率。

3.无形资产及其他资产管理

对于公司拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，要依法进行登记、核算和保护，按照合理的摊销方法进行摊销，充分发挥无形资产的价值。同时，加强对其他资产，如长期待摊费用、对外投资等的管理，确保资产安全、完整，实现资产的保值增值。

六、成本费用管理

1.成本核算

财务部应根据公司生产经营特点和管理要求，建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目、成本计算方法等，准确核算产品或服务成本，为公司定价、成本控制等提供依据。

各部门要积极配合财务部做好成本核算基础工作，及时提供成本核算所需的各项资料，确保成本数据真实、可靠。

2.费用控制

制定严格的费用报销制度，明确各类费用的开支范围、报销标准和审批流程。加强对业务招待费、差旅费、办公费等日常费用的控制，严格审核费用报销凭证，杜绝不合理费用支出。

分析费用支出情况，采取有效措施降低费用水平，提高公司经济效益，通过制定费用预算、实行费用包干等方式，强化费用管控效果。

七、收入与利润管理

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