南京开放大学22秋《中级会计实务》第三次形考任务答卷 .pdfVIP

第三次形考任务

试卷总分：100得分：100

1.新兴企业10月份“工资结算汇总表”的资料如下：

10月份应付工资总额348200元，其中：生产工人工资250000元，车间管理人

员工资20000元，企业管理人员工资54000元，在建工程人员工资9000元，

销售人员工资8000元，医务及福利人员工资5600元，长病假人员工资1600

元。企业应扣代垫的房租费2000元，代扣应付的水电费1000元，代扣应付的

个人所得税1000元；10月份实发工资总额344200元。另支付退休人员工资

11400元。

(1)从银行提取现金355600元，准备发放工资

(2)实际发放在职职工工资344200元。

(3)发放退休人员工资11400元。

(4)本月未领工资2000元，退回财务部门。

(5)结转本月代扣代垫款项。

(6)月末分配工资费用。

(7)以银行存款支付代扣水电费。

(8)以现金支付职工医药费及困难补助1500元。

要求：编制工资核算的会计分录。

答案：(1)借：固定资产560000应交税费——应交增值税(进项税额)95200贷：

银行存款655200借：原材料1200000应交税费——应交增值税(进项税额

)204000贷：银行存：原材料514563应交税费——应交增值

税(进项税额)15437spanstyle=line-height:1.5;贷：银行存款

530000/span借：银行存款400000贷：固定资产清理400000借：固定资产清

理20000贷：应交税费——应交营业税20000借：应交税费——应交增值税(已

交税金)220000贷：银行存款220000

2.长江公司为家电生产企业，共有职工310人，其中生产工人200人，车间管理

人员15人，行政管理人员20人，销售人员15人，在建工程人员60人。长江公

司适用的增值税税率为17%。2007年12月份发生如下经济业务：

(1)本月应付职工资产总额为380万元，工资费用分配汇总表中列示的产品生产工

人工资为200万元，车间管理人员工资为30万元，企业行政管理人员工资为50

万元，销售人员工资40万元，在建工程人员工资60万元。

(2)下设的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产产品一批，该产品的账面

价值为8万元，市场价格为10万元(不含增值税),适用的消费税税率为10%。

(3)以其自己生产的某种电暖气发放给公司每名职工，每台电暖气的成本为800元，

市场售价为每台1000元。

(4)为总部部门经理以上职工提供汽车免费使用，为副总裁以上高级管理人员人每

人租赁一套住房。长江公司现有总部部门经理以上职工共10人，假定所提供汽车

每月计提折旧2万元；现有副总裁以上职工3人，所提供住房每月的租金2万元。

(5)用银行存款支付副总裁以上职工住房租金2万元。

(6)结算本月应付职工工资总额380万元，代扣职工房租10万元，企业代垫职工

家属医药费2万元，代扣个人所得税20万元，余款用银行存款支付。

(7)上交个人所得税20万元。

(8)职工食堂维修领用原材料5万元，其购入时支付的增值税0.85万元。

要求：编制上述业务的会计分录。

答案：(1)借：生产成本85制造费用10管理费用20销售费用5在建工程10贷：应

付职工薪酬H-工资130(2)借：管理费用11.7贷：应付职工薪酬11.7借：应付职

工薪酬11.7贷：主营业务收入10应交税费-应交增值税(销项税额)1.7借：主营业

务成本8贷：库存商品8(3)借：生产成本2.34(200×0.01×1.17)制造费用0.1755

(15×0.01×1.17)管理费用0.234(20×0.01×1.17)销售费用0.1755(15×0.01

×1.17)在建工程0.702(60x0.01×1.17)贷：应付职工薪酬H-非货币性福利3.627

(310×0.01×1.17)借：应付职工薪酬H-非货币性福利3.627贷：主营业务收入

3.1应交税费-应交增值税(销项税额)0.527借：主营业务成本2.48贷：库存商品

2.48(4)借：管理费用4(2+2)贷：应付职工薪酬-非货币性福利4借：应付职工薪酬

1-非货币性福利2贷：累计折旧2(5)借：应付职工薪酬—非货币性福利2贷：银

行存款2(6)借：应付职工薪酬H-工资130贷：银行存款115其他应收款2应交税

费-应交个人所得税6