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文化体育用品公司财务管理办法

一、总则

1.为加强本文化体育用品公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序开展，依据国家相关法律法规及财务制度，结合公司实际经营情况，特制定本办法。

2.本办法适用于公司内部各部门、各分支机构及全体员工涉及财务相关的活动与事项。

3.公司财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律法规，建立健全内部财务管理制度，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，保障投资者权益。

二、财务管理体制与岗位职责

（一）财务管理体制

公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。总部财务部门对全公司的财务工作进行统一规划、指导、监督与调控，各分支机构财务人员在总部的领导下开展本单位的财务工作，并向总部财务部门汇报工作进展及财务状况。

（二）财务部门及岗位职责

1.财务总监

负责公司财务管理总体战略规划，参与公司重大经营决策，提供财务专业意见与决策支持。

监督公司财务制度执行情况，组织领导财务部门开展各项财务工作，协调公司与外部金融机构、税务等部门的关系。

2.会计岗位

负责公司日常账务处理，按照会计准则准确记录各项经济业务，编制记账凭证、登记账簿等。

定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务报表分析，为管理层提供决策依据。

协助进行年度预算编制、成本核算与控制等相关工作。

3.出纳岗位

严格按照现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。

登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符，并定期与会计核对账目。

负责保管库存现金、有价证券、空白票据及银行印鉴等重要财务资料。

三、预算管理

1.公司实行全面预算管理制度，涵盖销售预算、采购预算、成本预算、费用预算、资金预算等各个方面。各部门应根据公司年度经营目标及业务计划，在规定时间内编制本部门预算草案，提交财务部门汇总审核。

2.财务部门对各部门提交的预算草案进行综合平衡、分析论证，结合公司整体资源配置情况及发展战略，编制公司年度预算方案，报公司管理层审批后下达执行。

3.在预算执行过程中，各部门应严格按照预算安排开展工作，定期对预算执行情况进行分析与总结，及时向财务部门反馈预算执行差异及原因。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪、监控与评估，对于出现的重大预算偏差，协同相关部门分析原因并采取相应措施加以调整和改进。

四、资金管理

（一）资金筹集

1.根据公司发展战略及经营需求，合理确定资金筹集规模和方式，包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等多种渠道。

2.筹集资金时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，优化资金结构，确保公司资金链稳定且高效运转。同时，严格按照国家法律法规及相关合同约定，履行资金筹集的各项手续与程序。

（二）资金使用

1.公司各部门应根据业务需要，提前编制资金使用计划，提交财务部门审核汇总。财务部门依据公司整体资金状况及预算安排，合理调配资金，优先保障重点项目及紧急资金需求。

2.严格控制资金支出，所有资金支付必须遵循规定的审批流程，重大资金支出应经过公司管理层集体决策。对于各项费用报销，应按照公司费用报销制度，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性后予以支付。

3.加强资金的风险管理，定期对资金使用效益进行评估，防范资金闲置、资金短缺及资金周转困难等风险，确保公司资金安全、合理、高效使用。

（三）资金结算

1.公司应按照国家有关银行结算制度的规定，选择合适的结算方式，办理各类款项的收付结算业务。规范使用现金、支票、汇票、本票等结算工具，严禁签发空头支票和远期支票。

2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。未经公司批准，任何部门和个人不得擅自开立或撤销银行账户。

五、资产管理

（一）固定资产管理

1.公司对固定资产实行归口分级管理，各使用部门负责固定资产的日常维护、保养与使用管理，财务部门负责固定资产的核算、折旧计提及价值管理等工作。

2.购置固定资产应按照公司预算安排及相关审批程序进行，取得后应及时办理验收、入账手续，登记固定资产卡片，明确资产的名称、规格、购置日期、使用部门等详细信息。

3.定期对固定资产进行清查盘点，至少每年进行一次全面盘点，核实固定资产的数量、状态及账面价值，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理，并相应调整固定资产账面价值。

（二）存货管理

1.作为文化体育用品公司，存货管理至关重要。应建立健全存货采购、验收、入库、存储、出库、盘点等管理制度，确保存货收发存各环节记录准确、流程规范。

2.采购部门根据销售预测及库存情况合理安排存货采购，确保存货既能满足市场销售需求，又避免积压库存造成资金占用和存货跌价损失。

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