内部控制案例第01章案例3：万福生科.pptx

《内部控制案》

(第二版)

案例3:

“稻谷霉变”背后的故事万福生科

·本案例旨在引导读者理解与掌握内部控制在企业管理中的重要作用。通过万福生科的案例介绍，读者可以深化对内部控制理论的了解与应用。同时，可以从我国上市企业内部控制缺失的具体案例中辨别内控缺失的环节，了解实务中进行内部控制设计的重要性，从而明确内部控制的重要作用。

·内部控制理论知识概述

·风险管理；内部控制；重要性；整改措施

·万福生科本是业内一家寂寂无闻的稻米加工企业，通过财务造假手段虚构利润，于2011年成功在创业板挂牌上市。当其财务造假丑闻被曝光之后，其业绩迅速下滑。本文将从内部控制角度对万福生科的“霉变”事件进行分析，引导读者关注风险管理，并将其运用到具体问题中。

编写目的

0H

知识点

OH0

关键词

要

0

摘

0H

0H

AL

04

反思与建议

02

造假手段

01

案例回顾

原因分析

录

案例回顾

0Casereview

万福生科(湖南)农业开发股份有限公司

WANTUb1OTrCHINOLOGY

稻米精深加工系列产品

的研发、生产和销售

主营业务

公司

名称

A股简称及代码

所属行业

法人

代表

万福生科

300268

-农牧渔饲

龚永福

案例回顾

03年5月8日

湖南省桃源县鲁万福有限责任公

司注册，由龚永福和杨荣华各出资150万元作注册资本，法人代表是杨荣华

股东杨荣华、龚永福个增资1000万元，公司更名为湖南湘鲁万福农业开发有限公司

05年4月1日

万福生科上市1发行价格为25元/

股，发股1700万

11年9月27日

证监会公布处罚决定

13年5月1日

2012年11月23日，万福生科收到深交所对公司合予公开谴责的信息，公开致歉。30天前，万福公告，承认“业绩不是真实的”:以2012年半年报虚增营业收入1.88亿元、虚增营业成本1.46亿元、万元，以及未披露公司上半年停产。

铁饭碗自主创业的民营企业创始人，我可以自豪

公司的业绩是真实的。”2012年7月31日，龚永福易交流平台信誓旦旦地说。他是创业板上市公司南)农业开发股份有限公司董事长。

仁天生为虚

北

在

WANFUBIOTECHNOL0GY

·农业类的公司并不赚钱，甚至很多公司的主要利润来源依赖于国家的财政补贴。

·万福生科在2008年——2010年的上市前三年，营业收入、净利润持续保持高

·速增长：2009年营业收入、净利润分别同比增长43.55%、54.20%;·2010年营业

·收入、净利润较上一年同比增长了32.33%、40.22%。

公司主营收入平均应收账款

平均应付主营成本

主营收入

平均固定资产

净利润1货币资金

北大荒

万福生科

10.36

45.09

10.2%

2.48%

1.75

3.58

25.26%

67.98%

案例分析

2013年05月10日

证监会公布处罚决定

平安证券

拟给予警告，没收保荐收入2550万元，并处以2倍罚款，暂停3个月保荐资格，对保荐代表人处以30万元罚款，撤销保荐人资格、证券从业资格。

中磊会计师事务所

拟没收138万元收入，处以2倍罚款，撤销证券从业许可；

对签字会计师处以13万元罚款，终身市场禁入。

万福生科

公司罚款30万，董事长龚永福、CFO秦学军各罚款30万；

其余19名高管分别处以5~25万元的罚款。

案件回顾

11

●2012.09.14

湖南省证监局立案稽查

●2012.09.19

万福生科停牌接受中国证监会立案调查

●2012.10.26

万福生科承认2012半年报存在财务造假

●2012.10.29

万福生科复牌，股价直接封死跌停

●2012.11.23

万福生科被深交所公开谴责

●2013.03.02

万福生科发布自查公告，承认财务造假

●2013.03.15

再次受到深交所谴责

●2013.03.29

万福生科发布致歉公告

●2013.04.03

证监会媒体通气会介绍称，万福生科现场调查工作基结束，下一步将对相关责任人及相关中介机构进行处理。

●2013.05.10

证监会公布对万福生科造假案作出处罚，对发行人万福生科、保荐机构平安证券、会计师事务所中磊会计师事务所和律师事务所湖南博鳌律师事务所各自给予处罚，相应的责任人也受到了处分。

案例背景