生产企业、外贸企业增值税转出申报表的填写方法及账务处理.docx

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会计实操文库

生产企业、外贸企业增值税转出申报表的填写方法及账务处理

生产企业

增值税转出：

生产企业实行“免、抵、退”政策，对于出口货物不得免征和抵扣税额，需进行进项税额转出。计算方法为出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税率退税率）。

会计分录为

借记“主营业务成本”，

贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。

例如，某生产企业出口一批货物，离岸价为100万元，征税率13%，退税率10%，则不得免征和抵扣税额=100×（13%10%）=3万元。

会计分录为：

借：主营业务成本3

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3

增值税报表填写：

ERP应用资格证持证人

从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

领域认证该用户于2022年11月12日上传了ERP应用资格证

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