SAPML物料分类账详解(含取消激活物料帐方法).pdf

一、业务背景：

中国会计准则规定,对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法).如果企业采用计划成

本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本

调整为实际成本.

“存货采用计划成本法核算,有利于简化财务会计处理工作,有利于考核采购部门的经营业绩,

促使降低采购成本、节约支出”.

完全成本法和变动成本法最核心、本质的差异在于对固定制造费用的处理上，比如生产设备

的折旧被划分为固定制造费用，如受外界影响企业两个月份的产量差异很大，那么这种差异

反映到产品的单位成本上的差异就会很大。而事实上这种成本差异并不会被市场所认可。所

以，可以把当期产品该摊的部分（通过定额确定）以变动成本的形式计入产品，而不该摊的

部分（与期间相关的）直接计入当期损益。

二、物料帐概念：

物料的明细分类账它平行于总账每个物料在物料分类账中都视同一个明细科目系统自动在

该明细分类账中记录所有和该物料有关的业务从而可以按照期间计算该物料的实际成本（周

期单位价格PUP即月末加权平均价）

三、物料分类帐的差异分摊原理

(一)启用物料分类账的意义作用在于：

1、记录差异、分2摊差异

在期末分摊差异之后，以实现还原物料的实际成本。

(二)差异类别。SAP将差异分为两大类：

1、价格差异。价格差异是由于物料移动的评估价格与实际价格（或者计划价格）不同而产

生的差异。

2、汇率差异。因汇率产生的差异。

价格差异又分类单层价格差异和多层价格差异，二者之和构成总的价格差异。简单的讲，单

层差异是由于物料本身而产生的差异；多层差异是由来自于物料所处BOM的下层物料的差

异而引起的该物料的差异。

(三)差异分摊逻辑。SAP分摊差异最重要的两条逻辑如下：

1、差异从期初库存和入库中收集，在消耗与期末库存之中分摊

2、每单位数量的同一物料所分摊到的差异相同。

下图可以说明这两个原则：

业务业务分类数量单级价格差异多级价格差异总价格差异汇率差异

期初库存840.56-160,095.4256,859.85-103,235.57

进

收入38,791.71-2,401,261.768,861,125.846,459,864.08

消耗39,547.01-2,555,846.998,898,800.636,342,953.64

销存

期末库存85.26-5,510.1919,185.0613,674.87

(四)SAP物料计价方式

(五)SAP帐套参考列表

帐套种分类帐

分类帐名称总计表名称备注

类代号

法定帐

0总分类帐GLT0不用多解释.

套

为了保证FI和CO数据的一致性,

3A统驭分类帐COFIT

在期末执行KALC时,FICO统驭数

不可变

据就写入Ledger3A,利润中心

更的SPL

被看成为LedgerA,此两套帐是

利润中心会

8AGLPCT不能配置的.

计