中税网考试习题三.pdfVIP

经核实，该公司期初存货金额为300000元，本期期末存货金额500000元，本期

商品销售成本130000元，应付帐款期初余额为400000元，期末余额为200000元，本期购

进综合抵扣率为17%。已知该行业税负下限为2.66%。

分析企业当期销售有无异常。根据考生根据以上情况，分析说明评估人员下一

步评估分析的重点以及应采用的方法和步骤，并计算出有关结果。

将答题结果保存一个空白Excel文件内，文件标题为“准考证号后四位第二题”，并将该

Excel保存到考生文件夹内。

第三题：管控体系（10分）

考核要求：（文档模版见附件）甲企业2016年11月发生如下业务，适用的税率

为6%，城建税税率为7%，教育费附加税率为3%。

1、向德国乙公司支付不含税服务费400，000元，款项已汇出。

2、向英国股东归还借款折合2，000，000元，款项已汇出。

3、向某旅行社支付旅游费用60，000元，款项已汇出。

根据以上资料回答：

1、从以上3个业务中选择可以抵扣进项的业务，并计算可以抵扣进项业务应代

扣的额、城建税和教育费附加。

2、填全费用抵扣附件付款证明和形式（见模板）：

将答题结果保存一个空白WORD文件内，文件标题为“准考证号后四位第三题”，并将

第四题：核算管理体系（5分）

要求：（表单模板见附件）A企业是一家科技公司，所适用的税率为6%，2016

年8月发生以下经济业务：

1、6日，购入2台，取得了，上注明不含税的金额为10000

元，税额为1700元，价税合计为11700元，款项通过转账支付，尚未认证。

2、16日，与乙企业签订服务协议，协议中注明：为乙企业提供全年服务，服务费

为20000元（不含税），合同签订日预付服务费30%，2016年12月20日，支付服务费70%。

当日开具，上不含税金额为6000元，税额为360元，价税合计为6360

元，款项通过银行转账收取。

3、18日，购入检测设备一套，金额为300000元，税额为51000元，价税合计为351000

元，取得了，并通过了认证，款项尚未支付。

4、23日，购入办公用商品房一套，办理了证，取得了的，注

明：金额为2，000，000元，税额为220000元，价税合计为2220000元，当月即投入使用，

款项通过银行转账支付。根据考生以上资料在提供模板上进行涉税账务处理。

将答题结果保存一个空白WORD文件内，文件标题为“准考证号后四位第四题”，并将

第五题：税控开票系统风险管理（20分）

要求：（表单模板见附件）A公司是一家主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务，

为一般。2016年8月有关资料如下：

（1）销售某儿童服装，开出的上注明金额1，000，000元（税率17%）。

布料，取得的小规模从一张，注明价款500，000

元（征收率3%）。

（2）加工一批成人服装，由委托方提供布料等，成本为28000元。收取加工费和代垫

辅料款，向委托方开具的上注明金额200，000元。

（3）安排公司员工旅游，取得注明金额10，000元（税率6%）。

（4）销售边角料，取得含入15，000元。