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模块六财产行为税申报与管理模块训练答案及解析

一．单项选择题

1.正确答案：D

【参考解析】：D按艇身长度每米计征车船税。

2.正确答案：D

【参考解析】：D(1)在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位

和个人为房产税纳税人；(2)房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。

3.正确答案：A

【参考解析】：选项B，按件贴花；选项C，按0.03%的税率贴花；选项D，按

0.05%的税率贴花。

4.正确答案：C

【参考解析】：选项C，土地增值税由房屋出售方缴纳；ABD，不涉及权属转移，

不缴纳土地增值税。

5.正确答案：D

【参考解析】：选项A，产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；选项B，

产权出典的，承典人(侯某)为纳税人；选项C，纳税单位和个人无租使用房产

管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。

6.正确答案：D

【参考解析】：选项D，财产租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包

合同。

7.正确答案：A

【参考解析】：选项A，对港口的码头用地，免征城镇土地使用税；选项B，对

邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城

镇土地使用税；选项C，水电站的发电厂房用地、生产、办公、生活用地，应

征收城镇土地使用税；选项D，火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使

用税。

8.正确答案：A

【参考解析】：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附

着物(简称转让房地产)并取得收入的单位和个人。

9.正确答案：D

【参考解析】：(1)甲公司办公楼于6月30日对外出租，则2021年1月份至6月

份应从价计征房产税，房产税按年计算，以房产余值为计税基础，不能减除折

旧，则从价计征的房产税=6000×(1-20%)×1.2%÷12×6=28.8(万元)；(2)该

房产于2021年收取6个月的不含税租金共计60×6＝360(万元)，则从租计征的

房产税=360×12%=43.2(万元)；(3)2021年甲企业上述房产应缴纳房产税税额

=28.8+43.2=72(万元)。

10.正确答案：B

【参考解析】：(1)学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税。(2)甲公司应缴纳

耕地占用税=(300000-1600-10000)×30=8652000(元)。

11.正确答案：A

【参考解析】：(1)契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；(2)对

于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税；（3）本题中周某只

有购买新住房需要缴纳契税。

12.正确答案：C

【参考解析】：凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，

允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成

本)×所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例；甲公司可以扣除的房

地产开发费用=(1000+6000)×10%=700(万元)。

13.正确答案：A

【参考解析】：(1)以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征

收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收；(2)契税属于买方税，出售房屋的一

方不缴纳契税；(3)应纳税=100×3%=3(万元)。

14.正确答案：D

【参考解析】：出租房屋从租计征房产税的，不再从价计征房产税；计税租金既

包括货币收入也包括实物收入。

15.正确答案：D

【参考解析】：选项D：纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向不动产所在

地的税务机关申报缴纳印花税。

二．多项选择题

1.正确答案：ABCD

【参考解析】：纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申

报、简并征期等方式。

2.正确答案：ABC

【参考解析】：选项D，不属于资源税的征税范围。

3.正确答案：AD

【参考解析】：选项B，非机动船(不包括非机动驳船)免征船舶吨税，非机动驳

船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款；选项C，应纳税额在人民币50元以

下的船舶。

4.正确答案：ABC

【参考解析】：车船税的征收范围包括车辆和船舶，车船税中的车辆是指依靠燃

油、电力等能源作为动力运行的机动车辆，不包括自行车。

5.正确答案：CD

【参考解析】：选项AB，以土地、房屋权属作价投资入股、抵债，视同权属转

移，应当缴纳契税；选项CD，土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不

属于契税的征税范围。

6.正确答案：BCD

【参考解析】：选项A，商用