存款业务核算.pptVIP

第二章;第二章目录;第

二章学习要求;第一节存款业务概述;第一节存款业务概述;第一节存款业务概述;第一节存款业务概述;第一节存款业务概述;根本存款户：

指存款人为办理日常转账结算和现金收付业务而开立的账户。;2.个人结算账户种类

个人银行结算账户是指自然人以身份证或相关证件，因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的银行结算账户。

个人结算账户包括两类，一是可办理转账和现金业务的结算账户；二是只能办理现金业务的储蓄账户。;〔二〕存款账户管理

1.一个单位只能在一家银行的一个经营机构开立一个根本存款户。

2.一个单位在一家银行营业机构不能同时开立根本存款账户和一般存款账户，也不能同时开立两个及以上一般存款账户。

3.单位开立根本存款户和临时存款户、预算单位开立专用存款账户需经当地人民银行核准并签发许可证。

4.不得出租或出借存款账户，不得利用存款帐户进行逃废债务、偷逃税款和洗钱等违法犯罪活动。

5.存款账户开立实行双向选择，银行依法为客户必威体育官网网址。

6.不动户按规定销户。单位不动账户指一年未发生收付活动的结算账户；个人不动账户指二年未发生收付活动的结算账户。;〔三〕存款业务核算的根本要求

1.维护存款人的合法权益，确保谁的钱进谁的账，由谁支配。除法律法规另有规定外，银行不得带任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人存款账户资金，应付利息的存款需及时计付利息。

2.正确使用会计科目和帐户，加强柜面监督。严格区分财政性存款和一般性存款，严禁公款私存，严防冒领、诈骗、盗窃、洗钱等犯罪行为，保证存款资金平安。

3.准确、及时地办理存款业务，提高效劳质量。合理设置存款业务流程，及时、准确、快捷办理存款业务，提高效劳质量。

4.遵循银行不垫款原那么。;三、会计科目设置

1.“吸收存款”科目

科目性质：负债类科目

科目用途：该科目用于核算除金融机构以外的企事业单位和个人的各种存款。

账户结构：存款人存入〔或转入〕款项时登记贷方，存款人支取〔或转出〕款项时登记借方，期末余额在贷方，表示存款人尚有多少存款余额。

明细账户设置：该科目下按存款种类分别设置本金和利息调整等二级科目，并按开户人名称设置三及明细科目。

▲特别说明：“吸收存款”科目是统一会计科目表提供的商业银行存款科目，实际工作中，商业银行并不使用该科目作为一级科目，而是按各商业银行管理需要，直接存款种类设置一级科目作为设置总账的依据。;第一节存款业务概述;第一节存款业务概述;第二节单位存款的核算;第二节单位存款的核算;第二节单位存款的核算;第二节单位存款的核算;第二节单位存款的核算;第二节单位存款的核算;1.根本要求

〔1〕先通知，后取款，不得支取现金和作结算账户使用。先通知，分提前一天和提前七天通知两种。

〔2〕起存金额50万元，一次存入，可屡次支取，每次支取最低金额10万元。

〔3〕局部支取后，留存金额不得低于起存额。

〔4〕通知存款遇以下情况，按支取〔销户〕日挂牌公告的活期存款利率计息：

实际存期缺乏通知期限的，按活期存款利率计息。

未提前通知而支取的，支取局部按活期存款利率计息。

已办理通知手续而提前支取或逾期支取的，支取局部按活期存款利率计息。

支取金额缺乏或超过约定金额的，缺乏或超过局部按活期存款利率计息。

支取金额缺乏最低支取金额的，按活期存款利率计息。;第二节单位存款的核算;第二节单位存款的核算;第二节单位存款的核算;第二节单位存款的核算;第三节个人存款业务的核算;第三节个人存款业务的核算;二、活期储蓄存款的核算

1.开户与续存

个人活期存款凭身份证开户，1元起存，多存不限，不定期限，每季结息一次，利息转入下一季本金。

开户与续存会计分录为：

借：库存现金

贷：吸收存款--活期储蓄存款--××户

;2.支取与销户

须注意的是，支取5万元〔含单笔和当日累计〕以上，需提供身份证件；支取20万元以上，需提前预约。

支取的会计分录与存入相反，销户会计分录为：

借：活期储蓄存款—××人存款户

借：利息支出—存款利息支出户

贷：库存现金

贷：应缴税费—代扣利息税

;第三节储蓄存款业务的核算;〔二〕定期储蓄存款核算方法

1.整存整取的核算

〔1〕开户：整存整取指开户时约定存期，整笔存入，到期一次整笔支取本息的一种个人存款。50元起存，计息按存