福州海源自动化机械股份有限公司财务分析.doc

福州海源自动化机械股份有限公司财务分析

摘要

财务分析是现代科学管理的一项重要内容，企业的整体生产经营状况，可以通过财务系统提供有关数据和报表清楚的显示出来，这为管理决策层更好的控制和协调企业资源优化配置提供有利依据，认识价值是一切经济和管理行为的基础和前提，企业价值最大化是现代企业的经营目标。企业价值评估通过对企业经营状况、财务状况的现状及发展前景做系统分析、评价，使企业的价值得到真正的体现。本文对湖南福州海源自动化机械股份有限公司的收入、费用、成本、往来款的核算及管理进行分析比较，并对分析中发现的问题提出改进建议，为企业内部加强和改善经营管理提供了重要依据。

关键词：财务分析核算账款费用

目录

TOC\o1-2\h\z\u一、引言 1

二、福州海源自动化机械股份有限公司财务现状 1

（一）公司概况 1

（二）福州海源收入现状 2

（三）福州海源费用现状 3

（四）福州海源成本现状 6

（五）福州海源往来款项的核算及管理现状 7

三、福州海源财务存在问题的原因 9

（一）管理者素质低下，财务管理意识不强 9

（二）成本核算混乱，账目设置不够规范 10

（三）预算编制缺乏，资本结构不够优化 10

四、福州海源财务问题的解决对策 10

（一）提高民营企业主、财会人员的财务管理意识及综合素质 10

（二）建立科学、严谨、实用的成本管理机制，提高企业经济效益 10

五、结论 11

参考文献 12

福州海源自动化机械股份有限公司财务分析

一、引言

改革开放以来，随着中国市场经济的确立和发展，民营企业像雨后春笋般蓬勃成长，并逐步趋于成熟。它在解决社会就业、增加国家财政收入、发展高新技术、支援国家经济建设等众多方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经济增长中的一个亮点。但是民营企业毕竟存在着许多先天的不足和缺陷，特别是财务管理工作存在的诸多问题，使得企业不能适应市场经济的快速发展。

我选取福州海源自动化机械股份有限公司作为考察点，对福州海源自动化机械股份有限公司财务管理工作存的问题进行调查分析，以找出民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为完善企业的财务管理工作提供全借鉴和启示。

二、福州海源自动化机械股份有限公司财务现状

（一）公司概况

福州海源自动化机械股份有限公司专业从事输送设备、输送配件、食品机械、涂装设备、烘干烘烤等。省力机械自动化设计、改造、加工、生产、销售。同时代理各种进口工业工控，传动配件。福州海源自动化机械股份有限公司成立于2002年1月，公司注册资本；人民币600万元，公司经营范围:机电设备及配件、矿山机械与运输设备及矿山载人设备的开发、生产、销售;金属材料的加工与销售。截至2012年12月31日，公司资产总额为5,600.56万元，负债总额为2,357.57万元，股东权益为3,242.99万元。公司近三年主要经济指标完成情况如下:

表1主要经济指标完成情况表单位:万元

项目

2010年

2011年

2012年

累计完成

主营业务收入

2,832.40

3,043.47

3,757.67

9,633.54

主营业务成本

1,764.47

1,524.67

1,702.97

4,992.11

成本率

62%

50%

45%

52%

三项费用

447.46

862.51

1,202.19

2,512.16

费用率

16%

28%

32%

26%

上交税金

260.43

318.67

491.48

1070.58

税率

9.19%

10.47%

13.08%

11.11%

净利润

367.1801

383.9234

594.9667

1,346.07

净利润率

12.96%

12.61%

15.83%

13.97%

应收账款余额

1,368.29

2,098.18

3,367.06

3,367.06

本期欠款率

19%

24%

34%

25%

从表1分析显示,公司是个快速成长型的企业，由于公司拥有自主研发的专业技术知识产权优势，生产的产品具有良好的产业背景和广阔的发展空间，使公司近三年来销售收入大幅度增长一年上一个台阶，上交税金和实现利润逐年上升，公司生产经营呈现了良好的发展趋势，在市场开拓和销售形势方面成绩乐观。主营业务发展势头迅猛、业绩优良，盈利能力较强。但公司也有部分财务指标表现不尽人意，比较突出的问题是费用增长过快、应收账款款余额过大，2012年底公司应收账款余额为3367.06万元,比三年累计实现净利润1,346.07万元多2020.99万元,说明公司大量资金都占用在下游客户手中，公司的利润只是账款