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税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。

A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。

B、企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行资产、负债、收入、费用等项目的分类，按照成本模式进行会计处理，其费用支出和损失不得在税前扣除。

C、企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。

D、企业重组进行特殊性税务处理后，若企业股权收购价格大于被收购企业净资产公允价值，其支付对价中除被收购企业股东在重组（设立）时取得的股权支付金额不得高于其交易支付总额的15%外，其他各项资产的计税基础，以被收购企业的原有计税基础确定。

2、下列关于企业合并特殊性税务处理的陈述，正确的是（）。

A、企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并企业提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。

B、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业可以弥补被合并企业的亏损。

C、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，合并后存续的企业符合条件的，适用企业所得税法。

D、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，但合并后存续的企业不符合企业所得税法条件的，应按规定补税。

3.（下列关于个人所得税法的陈述中，正确的是哪一项？）

A.个人所得税法只适用于个人所得收入。

B.扣缴义务人缴纳的个人所得税税款可用于抵扣企业所得税。

C.个人所得税的起征点每年固定不变。

D.个人所得税的纳税主体包括居民个人和非居民个人。

4.（关于增值税的下列说法中，哪一项是不正确的？）

A.增值税是对商品和服务的增值部分征税。

B.出口货物实行退税政策，即退还出口货物在国内已缴纳的增值税。

C.增值税的税率是固定的，不会因为商品或服务的不同而改变。

D.增值税是一种流转税，以商品或服务的流转环节为征税环节。

企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.中外合资经营企业

B.外商独资企业

C.个体经营者

D.合伙企业

根据企业所得税法的规定，下列哪些收入为免税收入？

A.财政补贴

B.国债利息收入

C.企业债券利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。

A.资本化的利息支出

B.未经核定的准备金支出

C.与经营活动无关的固定资产的折旧费用

D.符合规定的财产保险费

8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

关于企业所得税的税前扣除项目，以下哪项是正确的？

纳税人发生的合理的劳动保护支出可全额税前扣除；

纳税人的赞助支出可在计算应纳税所得额时予以扣除；

纳税人的各项准备金可以在税前扣除；

企业之间无偿借款产生的利息可在税前扣除。

A.(1)正确

B.(2)正确

C.(3)正确

D.(4)正确10.关于个人所得税的征收管理，以下说法正确的是？

纳税人必须持有税务登记证才能申请开具个人所得税纳税证明；

纳税人可以选择在境内任何一地申请办理个人所得税年度自行申报；

个人所得税的税率为超额累进税率，不同收入区间适用不同税率；

纳税人需要就其境外所得缴纳个人所得税。

A.(1)正确

B.(2)正确

C.(3)正确

D.(4)正确

根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

下列关于增值税专用发票使用的说法中，错误的是（）。

A.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购

C.增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成

D.增值税专用发票基本联次包括发票联、抵扣联。

13、根据车船税相关规定，下列说法错误的是（）。

A.纳税人未按照规定缴纳车船税的，税务机关可以责令补缴应纳税款并加收滞纳金

B.车船税的纳税地点为车船的登记地或纳税人所在地

C.车船税的纳税义务发生时间取决于应税车船达到登记时间的先后顺序

D.汽车客车的车船税税额跨度比较大，根据发动机气缸总量来确定具体税额幅度是合理的做法

14、某企业拥有