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×××股份有限公司财务管理制度货币资金管理制度

货币资金管理制度

1目的

加强和规范货币资金管理，保证资金的安全与完整，及加快资金的周转。

2范围

本制度适用于公司财务中心及各部门。

3职责

3.1总裁是公司货币资金管理的第一责任人。

3.2财务中心总经理主管公司货币资金管理，对货币资金管理负领导责任。

3.3财务部经理是公司货币资金管理的主要责任人，对货币资金管理负主要责任。

3.4货币资金管理岗位的会计人员是公司货币资金管理的具体经办人，对资金管理负直接责任。

3.5财务部负责制定和完善公司货币资金管理制度及实施细则，监督、落实各项货币资金内控措

施的实施，确保货币资金的安全完整。

3.6财务部要根据不相容岗位相互分离、相互制约的原则，分别设置会计、出纳岗位，明确各岗

位的职责和权限，做到账款分离。

出纳负责现金、支票、银行票据的收支业务、单据整理及盘点工作、费用的支付、填写

进账单和支票的保管、领用登记业务的办理，以及银行业务的办理和相关的单据打印、

整理。出纳不得兼任稽核、会计档案保管、财务印章的保管和收入、支出、费用、债权

债务账目的登记工作。

会计人员不得兼出纳等货币资金收付工作。

3.7办理货币资金业务的会计人员，应两年轮岗一次，同一岗位的出纳不得超过两年。

3.8对货币资金实行严格的授权管理措施，任何未经授权的人员不得办理相关业务。

3.9出纳轮换岗位时，要进行书面的交接手续，交接内容需列明详细的现金余额、支票金额、号

码，欠据、费用单据等所有交接资料,由当天负责盘点的会计人员监交。

3.10财务中心总经理应负责确定合理的筹资规模、筹资结构及筹资方式，以降低资金成本；保持

合理的资金结构和最佳资金持有量，加快资金周转，提高资金使用效率，防范和控制财务风

险，广辟财源，保证合理高效地使用资金。

4货币资金审批程序及权限

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4.1总裁、各中心总经理和各部门负责人应当在授权范围内进行货币资金审批，不得越权审批。

财务部货币资金经办人员应在职责范围内，按照本公司有关负责人批准的意见办理货币资金

业务。

4.2货币资金的支付程序

4.2.1支付申请：部门或个人因公需要支付货币资金时，必须提供具备款项用途、金额、预算、

支付方式等内容的单据，如借款单据、发票、收据等；购买固定资产及大宗物资用款，还

应具备经济合同等相关证明，然后交审批人审批。

4.2.2支付审批：各审批人根据其职责，权限和相应程序对支付单据的用途、金额、支付方式及

所附经济合同或相关证明的合法性、真实性进行审核并签字，对不符合规定的货币资金支

付业务，应拒绝批准。

4.2.3支付复核：财务部稽核岗位的会计人员负责对经审核批准后的货币资金支付业务进行复核，

复核无误后签章，再交由出纳办理支付。复核内容包括：

货币资金支付申请的批准范围、权限及程序是否正确。

付款手续及相关单证是否齐全，报销单据是否真实、合法，金额计算是否准确。

支付方式、支付单位是否妥当，是否符合公司的有关规定。

业务经办人、部门负责人、财务负责人、分管领导是否已在报销单据上签字。

支付款项是否在货币资金支出预算/计划内。

4.2.4办理支付：出纳根据会计人员审核无误的支付单据，按规定办理货币资金支付手续，并及

时登记现金和银行存款日记账。出纳对支付单据的合法性、合规性负有再审核的义务，对

于不合法不合规的单据，出纳人员有权拒绝支付。

4.3各种经济业务支出审批权限详见《支出审批及权限规定》。

5现金管理

5.1本款所指现金，仅指库存现金，不包括银行存款、有价证券。

5.2现金支出范围：

本公司现金支出范围不得超过《现金管理暂行