企业财务管理的基本知识.pdfVIP

财务根本知识

财务管理是对企业活动及所表达的财务关系进行管理。财务活动是现代企业实物商品运动和

金融商品运动过程中所表达的价值运动，即企业的资金运动。销售活动的最终结果会表达在

企业的财务报告上面。作为销售经理，在工作中，必然会遇到支付结算、预算等问题，良好

的财务知识会有助于销售工作的管理和销售业绩的提高。

1．国内支付结算手段

·结算种类

·结算方式

银行汇票

银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持

票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项结算，均可使

用银行汇票。银行汇票可以用于转帐，填明“现金〞字样的银行汇票也可以用于支取现金。

银行汇票有以下特点:

a.无起点金额；

b.无地域的限制；

c.对申请人没有限制，企业和个人可申请；

d.收付款人均为个人可申请发现金银行汇票；

e.可以背书转让；

f.银行汇票有效期为1个月；

g.现金银行汇票可以挂失；

h.见票即付；

i.在票据的有效期内可以办理退票。

银行本票

银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人

的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支取各种款项，均可以使用银行本票。银行本

票有以下特点：

a.不定额银行本票无起点金额限制；

b.银行本票一律记名；

c.转帐银行本票允许背书转让；

d.收付款人均为个人可申请签发现金银行本票，现金银行本票可以委托人向出票行提示

付款；

e.银行本票见票即付；

f.银行本票付款期限不得超过2个月。

支票

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给

收款人或者持票人的票据。单位和个人在同城或票据交换地区的款项结算可以使用支票。支

票的出票人，为在中国人民银行当地分行批准办理业务的银行机构开立可以使用支票的存款

帐户的单位和个人。支票的特点是：

a.无起点金额的限制；

b.可支取现金或用于转帐；

c.有效期10天，从签发之日起计算，到期日为节假日时依次顺延；

d.可以背书转让；

e.可以挂失；

汇兑

汇兑是汇款人委托银行将款支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，

均可以使用汇兑结算方式。汇兑业务的特点是：

a.汇兑分为电汇、信汇两种，由汇款人选择使用。

b.汇兑不受金额起点的限制。

托收承付

托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，收付款人向

银行承诺付款的结算方式。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必需是国有企业，

供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。托收承

付业务的特点是：

a.确定的起点金额：每笔起金额为人民币10，000元，新华书店系统每笔起点为1000

元；

b.收付款人间必须签订符合?合同法?的购销合同；

c.付款人在限定的条件下有全部拒绝付款或局部拒绝付款的权力；

d.收款人遭无理拒绝付款时有委办托收的权力。

委托收款

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇

票、债券、存单等付款人债务证明办理款项结算，均可以使用委托收款的结算方式。委托收

款业务的特点是：

a.无起点金额的限制；

b.同城、异地均可办理；

c.有邮寄和电划两种收款方式供收款人选用；

国内信用证

国内信用证是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用条款的单据支付的付款承

诺。在商品贸易背景的国内企业间贸易结算使用国内信用证。国内信用证的是由银行提供担

保的国内企业之间商品交易的结算工具。

2．国际结算业务

·信用证

信用证是进口商银行〔开证行〕应进口商〔申请人〕的要求开立给出口商〔收益人〕，

承诺当出口商提交与信用证条款相符的单据时，将会作出承兑或付款保证文件。

信用证业务功能

出口商按照信用证条款的要求提交合格的单证，开证行承当第一性的付款责任和支付便

利：

a.信用证提供了有独立信用支持和明确支付许诺的专业效劳；

b.与赊销和托收相比，信用