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关于供应部2009年度采购与付款情况的审计报告

总经理：

根据2010年度审计计划和审计委员会安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，

我们审计组对供应部2009年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的

积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：

一、基本情况

为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付

款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司

的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。

物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，

每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需

料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金

物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，

报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的

情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，

而货比3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产需求）、付款方式、价格。一

般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。

公司开发供应商的途径有多种，以上网查询有哪些信誉好的足球投注网站或由供应商同行介绍为多。所选择

的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药

品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注

册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书，且购入的产地保持相对的稳定；

进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报

告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。

供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、

价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。

供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数

量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货

物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货

物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。

仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。

货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验

收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑

用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，

由出纳办理相关货款结算。

公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显提

高。09年全年采购额约18,897.65万元，共耗用19,023.10万元。

分析说明：

（1）中药材09年耗用额比08年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万

元，占总额的99.3%，原因是当归从08年的采购单价41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，

虽然09年耗用量比08年增长18844.53kg，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当

归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。

（2）原辅料采购额及耗用额增长大的原因是09年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而

08年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，09年比08年耗用增长不到1%。而“空

心胶囊”09年比08年耗用额增长2.81%。

（3）包装物耗用额比08年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是09年“空心胶囊”

耗用427.92万元归入辅料中核算。

分析说明：

（1）原辅料耗用额09年比08年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢

拉定的耗用额比去年减少372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/kg下降

到317.7