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税额计算公式

⼀、增值税

1、⼀般纳税⼈

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率此处税率为17%

组成计税价格=成本×（1成本利润率）

组成计税价格=成本×（1成本利润率）÷（1—消费税税率）

2、进⼝货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格关税（消费税）

3、⼩规模纳税⼈

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1征收率）

⼆、消费税

1、⼀般情况：

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷（1增值税税率或征收率）

组成计税价格=（成本利润）÷（1—消费税率）

组成计税价格=成本×（1成本利润率）÷（1—消费税税率）

组成计税价格=（材料成本加⼯费）÷（1—消费税税率）

组成计税价格=（关税完税价格关税）÷（1—消费税税率）

2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

三、关税

1、从价计征

应纳税额=应税进⼝货物数量×单位完税价×适⽤税率

2、从量计征

应纳税额=应税进⼝货物数量×关税单位税额

3、复合计征

应纳税额=应税进⼝货物数量×关税单位税额应税进⼝货物数量×单位完税价格×适⽤税率

四、企业所得税

应纳税所得额=收⼊总额—准予扣除项⽬⾦额

应纳税所得额=利润总额纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

⽉预缴额=⽉应纳税所得额×25%

⽉应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

五、个⼈所得税：

1、⼯资薪⾦所得：

应纳税额=应纳税所得额×使⽤税率—速算扣除数

2、稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额×使⽤税率×（1—30%）

3、其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额×使⽤税率

六、其他税收

1、城镇⼟地使⽤税

年应纳税额=计税⼟地⾯积（平⽅⽶）×使⽤税率

2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除⽐例）×1.2%

或年应纳税额=租⾦收⼊×12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

4、⼟地增值税

增值税=转让房地产取得的收⼊—扣除项⽬

应纳税额=∑（每级距的⼟地增值额×适⽤税率）

5、契税

应纳税额计税依据×税率

⼆、应纳税额的计算公式

（⼀）增值税计算⽅法

1、直接计税法

应纳增值税额：＝增值额×增值税税率

增值额＝⼯资＋利息＋租⾦＋利润＋其他增值项⽬－货物销售额的全值－法定扣除项⽬购⼊货物⾦额

2、间接计税法

扣除税额＝扣除项⽬的扣除⾦额×扣除税率

（1）购进扣税法

扣除税额＝本期购⼊扣除项⽬⾦额×扣除税率＋已由受托⽅代收代缴的税额

（2）实耗扣税法

扣除税额＝本期实际耗⽤扣除项⽬⾦额×扣除税率＋已由受托⽅代收代交的税额

⼀般纳税⼈应纳增值税额

⼀般纳税⼈应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额

1、销项税额＝销售额×税率

销售额＝含税销售额/（1＋税率）

组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）

2、进项税额

不得抵扣的进项税额＝当⽉全部进项税额×当⽉免税项⽬销售额、⾮应税项⽬营业额合计/当⽉全部销售额、营业额合计

⼩规模纳税⼈应纳增值税额

⼩规模纳税⼈应纳增值税额＝销售额×征收率

销售额＝含税销售额/（1＋征收率）

销售额＝含税收⼊（1＋增值税征收率）

进⼝货物应纳增值税额

进⼝货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率

组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税

三、消费税额

1、从价定率的计算

实⾏从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率

（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)

（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）

（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加⼯费）/（1-消费税率）

（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额

（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）

2、从量定额的计算

实⾏从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额

四、企业所得税额

应纳税额＝应纳税所得额×税率

应纳税所得额＝收⼊总额－准予扣除项⽬⾦额

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项⽬⾦额

利润总额＝收⼊总额－成本、费⽤、损失

1、⼯业企业应纳税所得额公式

⼯业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项⽬⾦额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收⼊－营业外⽀出

营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费⽤－财务费⽤

产品销售利润＝产品销售收⼊－产品销售成本－产品销售费⽤－产品销售税