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各行业税率表

1、营业税税目税率

税目税率

一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸

搬运3%

二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3%

三、金融保险业金融、保险8%

四、邮电通信业邮政、电信3%

五、文化体育业文化业、体育业3%

六、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、

跪马、游戏机、游戏网吧、高尔夫球、台球等。20%

音乐茶座、酒巴吧、嬉水、水上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、

四轮摩托越野、滚轴滑水、综合游乐场（园）等10%

仅供少年儿童的游乐场或项目、其他游艺项目等5%

七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、

广告业及其他服务业5%

八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、

著作权、商誉5%

九、销售不动产销售建筑物及其土地附着物5%

2、城市维护建设税税率：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营

业税税额为计税依据，适用比例税率：市区为７％、城镇为５％、农

村为１％。

3、企业所得税税率：企业所得税法定税率为：33%，同时还设置两

档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18%

计算；年应纳税所得额超过3万元至10万元（含本数）减按27%计

算。

4、个人所得税税目税率

(1)工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。

(2)工资薪金收入个人所得税税率表：

级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不超过500元50

2超过500元至2000元的部分1025

3超过2000元至5000元的部分15125

4超过5000元至20000元的部分20375

5超过20000元至40000元的部分251375

6超过40000元至60000元的部分303375

7超过60000元至80000元的部分356375

8超过80000元至100000元的部分4010375

9超过100000元的部分4515375

(3)稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。

(4)特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他

所得，均适用20%的比例税率。

5、印花税税目税率

税目征收范围税率

1、购销合同包括供应、预购、采购购销结合及协作、调剂、补偿、

易货等合同按购销金额万分之三贴花

2、加工承揽合同包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、

测试等合同按加工或承揽收入万分之五贴花

3、建设工程勘察、设计合同包括勘察、设计合同按收取费用万分

之五贴花

4、建筑、安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包

金额万分之三贴花

5、财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、

器具、设备等按租赁金额千分之一贴花，税额不足一元的按一元贴花

6、货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、

公路运输和联合运输合同按运输费用万分之五帖花

7、仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费用千分之一贴

花

8、借款合同银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）

所签订的合同按借款金额万分之零点五贴花

9、财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按保险

费收入千分之一贴花

10、技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额

收入万分之三贴花

11、产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、

专有技术使用等转移书据按所载金额万分之五贴花

12、营业帐簿生产经营帐册记载资金的帐簿，按实收资本和资本公

职总额万分之五贴花，其他帐簿按件贴花五元

13、权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执

照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花五元

6、房产税税率：

（1）以房产原值（评估值）为计税依据的，税率1.2%；

（2）以租金收入为计税依据的，税率为12%；

7、城市房地产税税率：1.2%；

8、文化事业建设费：费率3%；

9、教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

为计税依据，适用比例税率：3%；

10、城镇土地使用税税率：根据各地区具体情况按土地等