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内部控制工作方案样本

为进一步提高风险防范能力，促进单位健康持续的发展，根据财

政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《___全面推进行政事

业单位内部控制建设的指导意见》等文件要求，结合本单位管理现

状，现制定单位内部控制体系建设工作方案，具体内容如下：

一、总体目标

根据财政部等文件的要求，结合单位发展战略的要求，提高效

益，回报国家，人民。按照“全面启动、分批实施、务求实效”的原

则，以全面测试、梳理单位内部控制现状为基础，以防范风险和提高

效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分

工和业务流程为手段，建立涵盖单位的决策层、执行层、作业层等各

个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证单位管理合法合规，

资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促

进实现单位发展战略。

二、基本内容

（一）构建以风险管控为导向的内控管理体系

对照财政部等出台的《控制规范》和《指导意见》，对单位的内

部控制体系进行优化升级，实现内控体系和内控规范的全面接轨。即

基于风险管控的基本要求，对现有的单位内控流程进行升级建设；建

立适合单位发展的内控管理体系。

（二）构建以内控信息一体化为目标的实施体系

以建立科学有效的业务、管理活动内控流程为基础，逐步实现主

要内控流程信息化运行。即业务流程风险控制点由“人控”到“机

控”，主要管理和业务内控流程能够达到上线运行规划要求。

（三）构建以内控评价为重点的持续改进体系

通过内控流程的实际运转，分析评价控制缺陷和薄弱环节，对内

控体系存在的不足进行跟踪，提出切实可行的整改方案，直至内控流

程符合规范、规划要求。

三、重点任务

（一）完善流程制度体系

1、梳理风险控制流程。在风险评估的基础上，要确定单位业务和

管理活动所有潜在重大风险，包括风险名称、风险类型、风险涉及的

活动或流程、风___生的可能性、风___生后的影响、风险的责任部门

等若干要素，要形成风险数据库（风险清单），确定风险的应对策略

和控制办法，将风险数据库各风险点的管理和控制体现在业务流程设

计中，明确业务流程运行标准、运行授权和风险控制办法。建立基于

风险防范的、覆盖企业主要业务和管理活动的标准化流程体系。

2、完善风险控制制度。在流程梳理、流程标准建立的基础上，对

现有的制度体系全面整合梳理，对流程涉及单证和文挡的格式、内

容、标准进行统一规范。（范本）

（二）建立监督评价体系

1、建立内控标准的执行检查体系。包括检查机制、检查责任、检

查流程和检查办法。要围绕内控流程标准的关键控制点，根据关键控

制点的控制措施和控制责任，设计关键控制点的执行检查办法，配合

流程标准，出具内控检查标准。

2、建立内控定期的自我评价体系。结合内控执行检查，定期开展

内控自我评价工作，对内部控制设计有效性和执行有效性进行定期评

估，并将评价结果与绩效考核挂钩。

3、建立内控的自我调整与完善体系。建立内控标准的动态（范

本）调整机制，包括调整分析、调整授权、调整审批、调整试运行与

调整评价等，保持内控的适应性。

（三）健全内控___体系

1、健全内控决策___。明确财政、主管领导等内控决策职责，理

顺内控决策机制和决策流程，强化决策责任评价。顺内控决策机制和

决策流程，强化决策责任评价。

2、健全内控管理___。审计部是单位内控管理___的常设机构，负

责___内控建设工作。审计部部、财务部、人力资源等是内控建设的责

任部门，负责内控建设的具体实施工作。具体内容如下：

（1）审计部。是单位内控体系建设工作的日常___与协调职能管

理部门。___开展内控评价、履行报告程序。完善单位内部控制体系有

效的监督与评价等业务管理方面的制度体系建设及流程梳理，并落实

内控体系执行情况。

（2）财务部。完善单位财务管理，为单位管理层提供有效、真

实、可靠的财务数据分析及风险防控等方面的制度体系建设及流程梳

理，并落实内控体系执行情况。

（3）领导办公室：协调各部门与内控工作机构的信息沟通，设计

适应单位发展需要的___机构和职能，建立规范的计划与考核管理、制

度管理、合同管理、法律事务管理、行政管理等管理体系等方面的制

度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行