现金流量表练习题.doc

资料：某股份有限公司为工业一般纳税企业，20×7年该公司共发生如下经济业务：

1、购入工程物资一批，价款为187200元，增值税31824元，包装费、运杂费3120元。款项以银行存款支付。

2、购入原材料一批，用银行存款支付货款468000元，增值税为79560元，材料验收入库。

3、销售甲产品一批，售价2808000元，增值税477360元，该产品的实际成本为967200元，货款已收存银行。

4、车间报废设备一台，以现金付清理费用1560元，变价收入3120元，已收存银行。该设备原价436800元，已提折旧249600元

5、以银行存款归还短期借款本金312000元及前已预提的利息39000元。

6、从银行获得3年期借款780000元，借款存入银行。

7、转让短期股票投资，收到银行存款358800元，该投资账面成本为312000元。

8、按照权益法，确认合营企业当期收益中应享有的份额1560000元。

9、销售乙产品一批，总价款328536元，该批产品的销售成本为187200元，款项尚未收到。

10、销售多余材料，售价592800元，增值税100776元，款项已收存银行。该批材料的实际成本为312000元。

11、用银行存款支付广告费15600元，退休人员工资78000元，公司办公经费234000元。

12、以银行存款偿还上年所欠货款608400元。

13、收到东风公司前欠货款312000元，款项存入银行。

14、计提本年度生产车间用固定资产折旧312000元。

15、计提短期借款利息78000元。

16、偿还长期借款本金1560000元。

17、计提A工程应负担的长期借款利息171600元。

18、以银行存款支付办公室五年的租金187200元。

19、应收票据贴现10000元，其中贴现息800，实收9200元。

20、分配职工工资，其中生产人员468000元，车间管理人员187200元，行政管理人员156000元，在建工程人员124800元。

21、提取现金936000元，备发工资。

22、支付工资936000元。

23、根据上述职工工资总额的14%提取福利费。

24、计提本年坏账准备7800元，上年已注销坏账500又重新收回。

25、计提城市维护建设税124800元。

26、计提本年销售应负担的教育费附加6240元。

27、用银行存款交纳增值税124800元、教育费附加6240元。

28、计算本年度应交所得税415958.4元。

29、将各损益类科目结转本年利润。

（二）根据以上经济业务已做出会计分录。

（三）根据会计分录已编制出资产负债表及利润表。

经济业务分录如下：

1、借：工程物资222144

贷：银行存款222144

2、借：原材料468000

应交税费——应交增值税（进项税额）79560

贷：银行存款547560

3、借：银行存款3285360

贷：主营业务收入2808000

应交税费——应交增值税（销项税额）477360

借：主营业务成本967200

贷：库存商品967200

4、借：固定资产清理187200

累计折旧249600

贷：固定资产436800

借：固定资产清理1560

贷：现金1560

借：银行存款3120

贷：固定资产清理3120

借：营业外支出——处置固定资产净损失185640

贷：固定资产清理1856400

5、借：短期借款312000

应付利息39000

贷：银行存款351000

6、借：银行存款780000

贷：长期借款780000

7、借：银行存款358800

贷：交易性金融资产312000

投资收益46800

8、借：长期股权投资1560000

贷：投资收益1560000

9、借：应收账款328536

贷：主营业务收入280800

应交税费——应交增值税（销项税额）47736

借：主营业务成本187200

贷：库存商品187200

10、借：银行存款693576

贷：其他业务收入592800

应交税费——应交增值税（