冠宇影管营运资金管理效果分析.docx

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2024-11-29 发布于广东
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1营运资金管理基本理论

营运资金管理的概念

营运资金也称为“运用资金”，在国外被称为营运资本。营运资金是企业流动资产和流动负债的总称，是指企业在经营活动中能够使用和周转的营运资金净额。从会计角度看，营运资金是指流动资产和流动负债的净值。如果流动资产等于流动负债，则流动资产所占用的资金由流动负债提供融资；如果流动资产大于流动负债，则相应的“净流动资产”应由一定份额的长期负债或所有者权益融资。这种情况对财务人员营运资金的管理和理解十分不利；从财务角度看，营运资金是流动资金与流动负债关系的总和。所谓“总和”，是对两者关系的反映，而不是简单的数值上的和，这有利于财务人员认识到营运资金管理既要关注流