《税法一》税务师考试试卷与参考答案(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

以下哪项不属于税收的构成要素？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

下列哪种行为不被视为逃税？

A.将个人收入通过非正规渠道转移至国外

B.利用税收优惠政策进行投资

C.购买免税商品时支付的增值税

D.为他人提供劳务并收取报酬

3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。

A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。

B、企业重组适用特殊性税务处理规定的，应由重组主导方在企业所得税年度纳税申报时，向税务机关提交书面备案资料。

C、企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行财产转让所得、损失等的核算。

D、企业重组适用特殊性税务处理的，应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时，比较重组前后的应纳税所得额，计算应纳税所得额的差额。

4、下列各项中，属于非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的有（）。

A、在中国境内注册但实际管理机构在美国的企业。

B、在中国境内未设立机构、场所，且所得来源于美国的企业。

C、在中国境内未设立机构、场所，但在中国境内居住满一年的个人。

D、在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得与所设机构、场所有实际联系的企业。

纳税人销售或者进口货物，除特殊规定外，税率为（）。

A.13%

B.17%

C.13%-20%

D.17%-25%

下列各项中，不属于企业所得税的征税对象的是（）。

A.企业生产经营所得

B.外商投资企业的外国投资者从企业分得的利润

C.依法清算办理注销前企业的清算所得

D.事业单位、社会团体的非营利性收入

7、下列关于个人所得税应纳税所得额确定的相关内容表述正确的是（）。

A.股票转让所得在计算应纳税所得额时准予扣除转让过程中的所有税费

B.个人投资者从其投资的企业借款年度终了仍未归还的借款应视为对个人投资者的红利分配

C.职工因购买公司债券取得的利息收入免征个人所得税

D.国有企业职工因参与企业改制取得的量化资产不征收个人所得税

8、关于资源税的计算，下列说法正确的是（）。

A.对纳税人开采的原油均按照原油的销售数量或移送使用数量为课税数量计税征收资源税

B.对于联合开采共伴生的应税资源与主矿产品按照同一税率征收资源税

C.对于纳税人开采并销售自用的原煤应按销售金额和自用的数量计算缴纳资源税

D.资源税的纳税人销售应税产品时应缴纳的资源税在产品销售时缴纳即可

根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的有（）。

A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现。

B.以销售商品为主营业务的企业，应在商品销售实现或完成劳务时确认收入。

C.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入的同时确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，应在整个受益期内分期确认。

D.除税法另有规定外，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税的征收管理说法错误的的有（）。

A.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。

B.税前各项扣除，按照国务院税务主管部门规定的范围和标准执行。

C.个体工商户的生产经营所得，与生产经营活动有关的业务支出，可以扣除。

D.税务机关按照法定程序对纳税人申报的专项附加扣除，实行留存备查。

下列关于消费税纳税义务发生时间的描述中，正确的是哪一项？

A.采取直接收款方式销售货物时，货物发出当天为纳税义务发生时间

B.采取预收货款方式销售货物时，收到预收款的当天为纳税义务发生时间

C.采取托收承付方式销售货物时，货物移送的当天为纳税义务发生时间

D.纳税人采用分期付款方式的销售行为在货物售出后即确认纳税义务发生时间

关于增值税进项税额的抵扣问题，以下说法正确的是哪一项？

A.购入用于个人消费的物品也可以进行增值税进项税额抵扣

B.因自然灾害造成的损失所涉及的增值税进项税额均应被认定为不可抵扣的进项税额予以转出处理

C.自用的应征消费税的摩托车、汽车等货物的进项税额准予从销项税额中抵扣

D.出口企业出口货物应税服务应税劳务免征增值税后的应税销售额不需计算销项税额并计算应纳税额进行申报抵扣处理