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税收会计考试题（含参考答案）

一、单选题（共64题，每题1分，共64分）

1.根据《税收征收管理法》规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是()。

A、2000元以下

B、2000元以上5000元以下

C、应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

D、应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下

正确答案：C

2.检查结束前,检查人员()将发现的税收违法事实和依据告知被查对象。

A、可以

B、不可以

C、经检查部门负责人同意后,可以

D、经稽查局局长批准后,可以

正确答案：A

3.下列关于纳税人的说法中正确的是()0

A、自然人可分为居民个人和非居民个人

B、纳税人是实际负担税款的单位和个人

C、纳税人的基本形式仅指是自然人

D、扣缴义务人是纳税人的一种形式

正确答案：A

4.我国税收制度按照构成方法和形式分类属于()o

A、直接型税制

B、间接型税制

C、简单型税制

D、复合型税制

正确答案：D

5.我国纳税人依法享有纳税人权利,下列不正确的有()。

A、要求税务机关为纳税人的商业秘密必威体育官网网址

B、控告税务人员的违法违纪行为

C、依法申请减税

D、对税务机关作出的决定不享有申辩权

正确答案：D

6.下列证件中,不属于“五证合一”的是()。

A、纳税清缴凭证

B、税务登记证

C、组织机构代码证

D、工商营业执照

正确答案：A

7.下列不属于会计计量属性的是()0

A、可变现净值

B、公允价值

C、可收回金额

D、历史成本

正确答案：C

8.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()内,将其釆用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A、7

B、10

C、5

D、15

正确答案：D

9.拓展案件亦称案中案,是指税务稽查实施部门在某一案件的稽查实施过程中,发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑的线索,需要依法实施税务稽查的案件。稽查发现的涉税违法嫌疑的线索移送给()。

A、审理部门

B、选案部门

C、执行部门

D、举报中心

正确答案：B

10.根据《行政许可法》《行政处罚法》及《行政强制法》规定,下列关于行政法规设定权限的说法中正确的是()。

A、行政法规可以设定有关公民基本权利事项的行政许可

B、行政法规可以设定所有的行政处罚

C、尚未制定法律,且属于国务院行政管理职权事项的,行政法规可以设定除限制人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施

D、行政法规可以设定行政强制执行

正确答案：C

11.我国对公民和法人违反税收征收管理秩序的行为实行税务行政处罚简易程序的处罚标准分别为()o

A、100元以下,5000元以下

B、50元以下,1000元以下

C、1000元以下,10000元以下

D、50元以下,2000元以下

正确答案：B

12.按照《税务行政处罚裁量权行使规则》,税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的,除法律、法规、规章另有规定外,责令限期改正的期限一般不超过()0

A、30日

B、600

C、7H

D、15H

正确答案：A

13.下列关于税务行政复议申请人的说法中,错误的是()。

A、同一行政复议案件申请人超过5人的,至多推选5名代表参加行政复议

B、有权申请行政复议的公民死亡的,其近亲属不可以申请行政复议

C、有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的,其法定代理人可以代为申请行政复议

D、有权申请税务行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

正确答案：B

14.(),是指根据本级税务局制定的随机抽查和打击偷税(逃避缴纳税款)、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等稽查任务,对案源信息进行分析选取的案源。

A、自选案源

B、协查案源

C、督办案源

D、检举案源

正确答案：A

15.()是记录经济业务发生或者完成情况的书面证明,也是登记账簿的依据。

A、记账凭证

B、原始凭证

C、会计凭证

D、科目汇总表

正确答案：C

16.实施检查过程中,检查人员应当制作(),记录案件事实,归集相关证据材料,并签字、注明日期。

A、税务检查工作底稿

B、税务稽查底稿

C、稽查工作底稿

D、税务稽查工作底稿

正确答案：D

17.税收效应的前提是()o

A、税收法律关系确立

B、税收收入的实现

C、税收法律颁布

D、税收政策调整

正确答案：B

18.下列关于税务行政处罚的说法中,正确的是()o

A、税务机关对公民作出500元以上罚款或对法人或者其他组织作岀10000元以上罚款的行政处罚前,应当告知当事人有要求举行听证的权利

B、当事人依法要求听证的,税务机关应当在收到要求后