审计学（第四版）（微课版）第十章 销售与收款循环审计.pptx

第十章销售与收款循环审计;主要内容;第一节销售与收款循环概述;一、主要凭证和会计记录;二、销售与收款循环涉及的主要业务活动;（一）接受顾客订单;;;;;（二）批准赊销信用;;（三）按销售单供货 ;（四）按销售单装运货物;;;（五）向顾客开具账单;;（六）记录销售;（七）办理和记录现金、银行存款收入;（八）办理和记录销售退回、销售折扣与折让;（九）提取坏账准备;（十）注销坏账;;第二节交易的控制测试和实质性程序;;;一、概述;一、概述;一、概述;一、概述;一、概述;一、概述;一、概述;二、销售交易的内部控制;（一）适当的职责分离;（二）恰当的授权审批;（三）充分的凭证和记录;（四）凭证的预先编号;（五）按月寄出对账单;（六）内部核查程序;二、销售交易的内部控制;三、评估重大错报风险;（一）收入交易和余额存在的固有风险;（二）常用的收入确认舞弊手段;（二）常用的收入确认舞弊手段;（二）常用的收入确认舞弊手段;（二）常用的收入确认舞弊手段;三、评估重大错报风险;;(四)评估固有风险和控制风险;四、销售交易的控制测试;五、销售交易的实质性程序;（一）登记入账的销售交易是真实的;（二）已发生的销售交易均已登记入账;（三）登记入账的销售交易的计价准确;（三）登记入账的销售交易的计价准确;（四）登记入账的销售交易的分类恰当;（五）销售交易的记录及时;（六）销售交易已正确计入明细账并准确地汇总;阅读资料;;;;;;;了解内部控制实例;;穿行测试法;;;第三节营业收入审计;一、营业收入的审计目标;二、营业收入的实质性程序;（一）主营业务收入的实质性程序;;;（一）主营业务收入的实质性程序;;;实务举例;;;（一）主营业务收入的实质性程序;;（一）主营业务收入的实质性程序;（一）主营业务收入的实质性程序;;实务举例;（一）主营业务收入的实质性程序;（一）主营业务收入的实质性程序;（一）主营业务收入的实质性程序;;;

（二）其他业务收入的实质性程序

;第四节应收账款审计;一、应收账款的审计目标;二、应收账款——账面余额的实质性程序;二、应收账款——账面余额的实质性程序;;二、应收账款——账面余额的实质性程序;;二、应收账款——账面余额的实质性程序;二、应收账款——账面余额的实质性程序;二、应收账款——账面余额的实质性程序;二、应收账款——账面余额的实质性程序;二、应收账款——账面余额的实质性程序;二、应收账款——账面余额的实质性程序;二、应收账款——账面余额的实质性程序;二、应收账款——账面余额的实质性程序;二、应收账款——账面余额的实质性程序;;;;二、应收账款——账面余额的实质性程序;二、应收账款——账面余额的实质性程序;二、应收账款——账面余额的实质性程序;二、应收账款——账面余额的实质性程序;;三、应收账款——坏账准备的实质性程序;