2023年税务师之涉税服务实务自测模拟预测题库(名校卷) .pdfVIP

2023年税务师之涉税服务实务自测模拟预测题库(名

校卷)

单选题（共40题）

1、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记

的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。

A.发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）

B.付款凭证

C.企业自制的内部凭证

D.合同协议

【答案】A

2、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当

月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为

70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农

产品进项税额为（）万元。

A.121.38

B.145.68

C.169.12

D.213.59

【答案】A

3、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。

A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计

应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销

售额，不包括免税销售额

B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销

售额按未扣除之前的销售额计算

C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额

【答案】A

4、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。

A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物

B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况

D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

【答案】C

5、下列税务处理正确的是（）。

A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增

值税

B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适

用简易计税方法计税

C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配

劳务”缴纳增值税

D.纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

【答案】B

6、甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入

20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发

现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。

A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信

息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司

凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信

息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司

凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信

息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务

机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信

息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务

机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

【答案】A

7、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值

税，该企业正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款贷：补贴收入

B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润

C.借：银行存款贷：其他收益

D.借：银行存款贷：以前年度损益调整

【答案】C

8、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批

商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出

口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万

元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）

A.604.5

B.624

C.465

D.480

【答案】D

9、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该