中国融资租赁业务模式与实务操作案例.ppt

中国社会科学院研究生院2021年5月31日北京

1目录

2货币市场金融市场资本市场同业拆借市场银行承兑汇票市场回购协议市场商业票据市场短期政府债券市场大额可转让存单市场证券市场中长期债券市场股票市场基金市场中长期信贷市场

3附件：金融学的六大原理

4目录

5二、租赁市场的“内涵与外延〞租赁市场内涵1.法律3.会计准那么2.监管

6租赁Rental融资租赁FinanceLease传统租赁（Rental）：在实务中表现为出租、租借、租用、租用等形式租买或租售（HiriPurchase）：即“以租代买”或“以租代售”）简单融资租赁（SimpleFinancialLease）：无余值风险全额清偿的融资租赁复杂融资租赁—经营性融资租赁—经营性租赁（OperatingLease）：有余值风险非全额清偿的融资租赁的高级形式即混合租赁租赁市场交易RentalandLease

7供货人承租人〔客户〕购置租赁物支付货款出租租赁物支付租金租赁物交付与维护

8租赁公司〔出租人〕承租人〔客户〕出租租赁物支付租金租赁合同

91、出售设备2、支付货款3、租回资产4、支付租金承租人出租人〔租赁公司〕结论：售后回租给客户提供的是现金，非常类似于银行的抵押或质押贷款。

10融资租赁公司供货人承租人2.融资租赁合同购买租赁物支付货款出租租赁物支付租金1.租赁物买卖合同租赁物交付与维护二手设备市场按约定退租、续租或留购租赁余值物处理

11“经营性租赁〞〔混合租赁〕的法律含义与会计处理

12出租人资本市场承租人供货人

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18租赁市场的四大支柱之一：法律交易制度法律

19租赁市场的四大支柱之二：监管制度监管

20租赁市场的四大支柱之三：会计制度会计财务会计有两种不同的方法，即形式性的〔由出租人对租赁资产资本化并提取折旧〕和实质性的〔由承租人对租赁资产资本化并提取折旧〕。

21租赁市场的四大支柱之四：税收制度税收租赁市场业态与?合同法?、流转税分类及税种适用关系

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关于财税【2021】86号文的理解〔续〕

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27这是租赁市场的成熟阶段，租赁渗透率到达30%左右，租赁产品差异变得很小，出租人开始通过加快办理租赁业务手续和提高资金融通速度、提高效劳水平、加强内部管理、降低费用、增加收入等手段保持盈利。这一阶段最大的特征，是出现租赁公司并购、重整组合，结果优胜劣汰，逐渐产生垄断利润。经营性租赁国际金融市场的有机组成局部之一

28●特别注意：租赁≠经营租赁

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36一、业务营销二、工程立项三、尽职调查四、租中工程审查与审批五、签约、谈判及相关业务流程六、租后管理及余值处置

37一、业务营销——寻求优质客户业务拓展人员应积极寻找优质客户，主动推销金融租赁产品，贴近客户，发现效劳商机

38一、业务营销——满足客户需求一方面积极宣传公司租赁产品，结合具体工程分析比较，为客户介绍采用租赁业务能够获取利益另一方面要灵活运用和发挥各种金融工具和租赁功能组合，设计出平安、多赢租赁业务方案，满足客户需求

39二、工程立项业务部门主办、协办客户经理应尽可能收集相关资料，了解客户需求和租赁工程概况提交?租赁工程立项申请报告?客户的根本情况：简要介绍客户主体情况、生产经营、资金财务和损益情况、往来情况、投建工程情况等租赁方案内容：租赁物件、设备总值、租赁金额、设备余值、租赁期限、租赁利率、租赁手续费、担保方案、还租安排等附件资料：在情况许可的条件下，提供营业执照、财务报表、租赁物清单等根本资料业务部门负责人审核?立项申请报告?审核不同意的，相关材料应在部门保存审核同意的报风险管理部初审，经初审同意提交立项审议会并获得通过的应启动尽职调查工作，审议未通过的，退回部门保存相关资料123

40三、尽职调查尽职调查资料收集，业务经办人员应根据公司租赁业务尽职管理有关规定要求收集承租申请人、担保人、抵质押、供货商、租赁物件等各方面的材料，并对相关各类材料进行核实，确保各类材料的真实性在查验各项资料真实性的根底上，业务经办人员应按照公司租赁业务尽职管理规定进行深入调查和分析，重点调查分析申请人〔担保人〕的根本情况、申请人〔担保人〕所处行业的状况、申请人〔担保人〕经营管理状况、财务及资信状况、备选供货人情况、租赁物件情况、租赁业务相关工程情况、抵质押物情况等的调查拟定余值管理