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立信锐思内控指引系列培训之采购业务知识

立信锐思（RuiSi）是一家致力于提供内控解决方案和咨询服

务的企业，我们了解到采购业务在企业内部控制体系中具有重

要的地位。为了帮助员工更好地了解、掌握采购业务知识并提

高内控水平，我们特别开展了立信锐思内控指引系列培训之采

购业务知识的培训课程。

一、什么是采购业务？

采购业务是指企业为了生产经营活动而购买物品、设备、劳务

等的过程。采购业务是企业内部控制体系中的一个重要环节，

对于确保企业正常运营和降低风险具有至关重要的作用。

二、采购业务的流程

1.采购需求确认：根据生产经营需求，确认所需物品的种类、

数量和质量要求等，并制定采购计划。

2.供应商选择：根据采购计划和采购要求，选择合适的供应商，

并进行谈判和比价。

3.合同签订：与供应商签订合同，明确交货时间、价格、质量

要求及其他条款。

4.采购执行：监督供应商按照合同要求交货，验收物品并办理

入库手续。

5.付款处理：根据合同约定，按时支付货款。

三、采购业务的风险与控制

1.风险：供应商资质不合格、价格虚高、供货质量不过关等。

控制：建立完善供应商评估和管理体系，加强对供应商的资质

审核与监督，明确价格谈判原则，建立采购价目表，严格按照

合同要求验收物品。

2.风险：采购人员遇到利益冲突，存在贪污受贿的可能。

控制：建立内部审批制度，规范采购人员的行为，提高内外部

信息透明度，加强对采购人员的培训教育，建立奖惩机制。

3.风险：采购过程中存在偷逃税款的风险。

控制：建立稽核制度，对采购过程进行监督和复核，加强税务

合规培训，确保税款按时缴纳。

四、采购业务中的关键控制点

1.采购需求确认：确保采购需求的真实性、合理性和准确性。

2.供应商选择：谨慎选择合适的供应商，进行充分的调查和审

核。

3.合同签订：合同条款要明确、合理，避免存在漏洞，加强与

法务部门的沟通与协调。

4.采购执行：确保供应商按时交货、货物质量过关，加强对供

应商的监督与管理。

5.付款处理：核对发票和付款申请的真实性，确保付款金额和

财务凭证的一致性。

立信锐思希望通过此次培训，使员工全面了解采购业务的流程、

风险与控制，并能够在实践中运用所学知识，提高内控水平，

降低企业风险，为企业的发展做出贡献。我们相信，通过不断

学习和培训，员工将能够更好地理解和掌握采购业务知识，为

企业的可持续发展提供有力支撑。为了保证采购业务的有效运

作和降低风险，企业需要建立起一套科学、规范的内控体系。

以下是一些常见的内控措施，可以帮助企业有效管理采购业务。

1.采购政策和流程：企业应编制一套完善的采购政策和流程，

明确各个环节的责任和流程要求。同时，政策和流程应定期进

行评估和更新，根据实际情况进行调整。

2.采购授权和审批：企业应明确采购的授权层级和审批权限，

确保采购行为的合规性和规范性。采购人员应按照授权和权限

进行操作，避免越权行为的发生。

3.供应商评估和管理：企业应建立供应商评估和管理制度，对

供应商进行资质审核、合作能力评估和绩效考核，确保选择合

适的供应商。同时，与供应商建立长期合作关系，加强供应商

的管理和监督。

4.合同管理：企业应建立合同管理制度，确保合同的签订、履

行和变更符合法律和合同约定。合同条款要明确，避免出现模

糊不清的情况。合同审批过程要规范，确保审批流程的合理性

和有效性。

5.采购审计：企业可以定期进行采购审计，对采购过程进行监

督和复核。审计可以发现采购业务中存在的问题和不规范行为，

及时进行整改和改进。

6.付款管理：企业应建立付款管理制度，确保付款过程的准确

性和合规性。核对采购发票和付款申请单的真实性，确保付款

金额和财务凭证的一致性。同时，加强对供应商付款情况的监

督和管理，避免出现延期付款或错误付款的情况。

7.内部控制培训和教育：企业应定期开展内部控制培训和教育

活动，加强对员工的内控意识和知识培养。对采购人员进行特

定的培训，提高其采购业务的专业水平和风险意识。

8.内部监督和检查：企业应建立健全的内部监督和检查机制，

加强对采购业务的监督和检查。内部审计部门可以参与采购过

程的监督和复核，发现问题并提出改进意见。

9.风险管理：企业应建立采购风险管理制度，对采购业务中存

在的风险进行评估和管理。采取适当的风险控制措施，如保险、

合同担保等，降低风险的发生和影响。

以上是一些常见的内控措施，可以帮助企业有效管理采购业务，

提高内控水平。企业在实施内控措施的过程中，应根据自身的

实际情况和需求进行调整和完善。同时，企业需要不断学习和