阿雷食品有限公司现金流管理研究.docx

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阿雷食品有限公司现金流管理研究

1现金流量相关理论概述

1.1现金流量涵义

现金流量指公司在一定会计期间内通过参与经济活动而产生的现金流入流出及总量情况的总称。现金流量的确认和计提需依照收付实现制原则[1]。上文提到的现金除公司持有的现金外，还包含银行存款、市场流通的票据及现金等价物等，其中现金等价物是指企业拥有的变现快、流动性好、风险小的短期投资金融资产[2]。

1.2现金流量分类

从经营业务发生的角度来看，现金流量共有以下三种来源：

（1）经营活动产生的现金流量，即公司通过开展购买商品、提供劳务、缴纳税费、生产商品等日常经营活动的过程中产生的现金流量。由于经营活动产生的现金流量是公司

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