税务师考试《税法二》冲刺计算题.pdfVIP

税务师考试《税法二》冲刺计算题

税务师考试《税法二》冲刺计算题

《税法二》科目的难度在五科中属于较为容易的科目，只有九章，

而且企业所得税和个人所得税占正本教材的70%，将这两个税种掌握

好了，基本这个科目也就可以了。以下是yjbys网店铺整理的关于税务

师考试《税法二》冲刺计算题，供大家备考。

计算题

(一)境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2011年初设立上

海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购

有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2012年6月，主管税

务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，

但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表

处2011年应纳企业所得税进行核定征收。2011年该代表处发生的相

关事项如下：

(1)1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期

为5年;3月购进办公用电脑一批，支出12万元。

(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元。

(3)8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用80万元;

同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公

司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。

(4)全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。

(5)通过调取银行对账单，得知代表处2011年银行账户存款的利

息收入为15万元。

71、核定征收2011年企业所得税时，可计人经费支出的固定资

产购置费、装修费合计为()万元。

A.3.9

B.6

C.12

D.18

【正确答案】D

72、核定征收2011年企业所得税时，可计入经费支出的捐赠支

出为()万元。

A.0

B.4.8

C.11.2

D.16

【正确答案】A

73、核定征收2011年企业所得税时，该代表处经费支出总额为

()万元。

A.97

B.112

C.127

D.128

【正确答案】B

74、经核定征收.2011年该代表处应缴纳企业所得税()万元。

A.2.10

B.4.94

C.5.25

D.6.00

【正确答案】C

(二)某工业企业为居民企业，2012年经营情况如下：

(1)产品销售收入1000万元，房屋出租收入10万元，国债利息收

入26万元，接受捐赠所得420万元;

(2)取得房屋转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480

万元;

(3)产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万元;

(4)发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的招待

费50万元;

(5)发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元;

(6)发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200万元，全

部用于在建工程的建设，一年内支付此笔利息8万元;

(7)营业税金及附加75万元，实际缴纳的增值税30万元;

(8)营业外支出借方发生额125万元，其中：向工商银行贷款到期

无力偿还，被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环保部门罚款1

万元;公益性捐赠120万元;

(9)上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元;

(10)2012年12月购进符合规定的环境保护专用设备一台，增值

税专用发票注明价款200万元，税款34万元，已按规定抵扣进项税，

设备已投入使用。

75、企业2012年准予税前扣除的管理费用为()万元

A.5.05

B.155.05

C.30

D.160.05

【正确答