个人所得税培训PPT课件.pptx

——·2024年个人税务培训课件——

个人所得税培训

个税文件解读|个人应知应会|自行申报指南

个税新文件解读

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个人应知应会点

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个人自行申报指南

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目录

CONTENTS

01

02

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PART01

个税新文件

解读

——·2024年个人税务培训课件一

个税新文件解读

根据《国务院关于提高个人所得税有关

专项附加扣除标准的通知》(国发

〔2023〕13号，以下简称《通知》)的

规定，税务总局发布了《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》。

个税新文件解读

一、提高个人所得税3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除(以下简称“一老一小”扣除)标准的具体规定是什么?

3岁以下婴幼儿照护专项

附加扣除标准，由每个

婴幼儿每月1000元提高到2000元

子女教育专项附加

扣除标准，由每个

子女每月1000元提高到2000元

非独生子女与兄弟姐妹分

摊每月3000元的扣除额度，

每人不超过1500元。

赡养老人专项附加扣除标

准，由每月2000元提高到

3000元

其中，独生子女每月扣除

3000元，

个税新文件解读

个税新文件解读

二、纳税人还未填报享受“一老一小”扣除的，应该如何享受?

纳税人还没有填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，可以在手机个人所得税APP或者通过任职受雇单位填报专项附加扣除信息后享受。

纳税人自9月份纳税申报期起，就可以由任职受雇单位按照提高后的新标准扣除，也可以

在办理2023年度个人所得税汇算清缴时按照新标准申报扣除。

●纳税人已经填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，无需重新填报，系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税。

●纳税人对约定分摊或者指定分摊赡养老人专项附加扣除额度有调整的，可以在手机个人所得税APP或通过扣缴义务人填报新的分摊额度。

三、纳税人已经填报享受“一老一小”扣除的，是否需要重新报送相关信息?

个税新文件解读

四、纳税人此前已经按照原标准填报享受“—老一小”扣除的，如何按照提高后的标准享受扣除?

自9月份起，系统将按照提高后的专项附加扣除标准

计算应缴纳的个人所得税，此前多缴的税款可以自动抵减本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在办理2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。

《通知》发布前，纳税人已经

按照原标准填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，

个税新文件解读

个税新文件解读

五、纳税人虚假填报专项附加扣除的法律责任是什么?

纳税人应当对专项附加扣除信

息的真实性、准确性、完整性负责，纳税人情况发生变化的，应当及时向任职受雇单位或者税务机关提供相关信息。

对虚假填报享受专项附加扣

除的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》等有关规定处理。

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PART02

个人应知应

会点

——2024年个人税务培训课件一

1.什么是个税?

个人偶然的、临时的，货币、有价证券、实物

个人应知应会点

个人

类型

个人

自然人

公民个人

个体工商业户

依法登记为个体工商的公民

个人融资企业

个人独资企业投资者

合伙企业

合伙企业自然人合伙人

非居民纳税人

境内无住所又不居住或者境内无住所居住一年累计不满183天

居民/

非居民

纳税人

判断标准

类型具体情况

纳税义务

征税范围

住所标准/居住时

间标准

居民纳税人

二者满足其一：1、境内有

住所；2、境内无住所但居

住，一年内累计满183天

全面或无限纳税义

务

境内、境外所得

二者满足其一：1、境内有

非居民纳税人住所；2、境内无住所但居

住，一年内累计满183天

有限纳税义务

境内所得

2.关于”个人“的身份?

个人应知应会点

综合所得税率表

级数

累计预扣预缴应纳税所得额

预扣率(%)

速算扣除数

1

不超过