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海外并购过程中的风险管理
财务及税务尽职调查
2008年11月
一.中国企业海外并购的机遇
2008年上半年，中国并购活动极为活跃，预期全年交易额将达到历史新高
2003年-2008年至今中国并购活动交易额(十亿美元)
交易额(十亿美元)1亿美元以下1亿-5亿美元5亿美元以上占亚洲并购总交易额百分比
250.0200.0150.0100.050.0
-
172.1
132.1
68.5
72.569.031.362.6
72.569.0
12.236.337.034.6
10.78.41....28.545.1
111.749.231.8
111.7
49.2
31.8
50.040.030.020.010.0
-
200320042005200620072008至今
按居首5位目标行业划分的中国2006年、2007年及2008年至今并购活动
所占份额2006行业
所占份额
金融服务26.6%
石油及天然气14.3%
交通运输8.4%
公用事业及能源7.9%
房地产6.6%
2007
行业所占份额
矿产及冶炼51.2%
金融服务12.1%
房地产7.3%
公用事业及能源4.8%
计算机及电子设备3.2%
所占份额2008至今行业
所占份额
电信22.0%
矿产及冶炼18.0%
金融服务11.7%
房地产10.4%
石油和天然气5.9%
资料来源：Dealogic截至2008年9月15日数据
除矿产及冶炼以外，其他行业按照Dealogic定义分类：矿产及冶炼包括金属和钢铁冶炼，以及矿产开采
交易现状包括进行中、完成或部分完成。不包括在公开市场上购买股份、回购、内部重组、员工购股计划、股份配售及分拆上市
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海外并购过程中的风险管理
中国对外投资的策略
中国政府鼓励企业在海外进行以下四类投资：
?海外资源
?生产和基建设施
?研究开发?服务业
作出以上四类投资的企业可享有优惠的外交、汇兑、税务、海关、信贷和保险政策。
在这四个鼓励投资类别的产业进行投资有助于中国：
?解决经济瓶颈
?提升产业结构
?促进出口
?培训人才
?提高中国在国际贸易上的竞争优势
张晓强
国家发展和改革委员会 副主任2007年5月
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海外并购过程中的风险管理
第
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中国十大海外投资
公司
目标
交易额(亿美元)
背景
中国铝业公司-美国铝业公司
RioTintoPLC
$143.2
为了能在BHP/RioTinto合并谈判中发挥作用，中国铝业巨擘在2008年2月与美国铝业公司联手收购Rio的股权。
中国工商银行
StandardBank
$
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