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2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)

1、[选择题]关于印花税的计税依据，说法正确的有()。

A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

B.以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据

C.电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的金额为计

税依据

D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金

额为计税依据。E,建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转

包金额后余额为计税依据

【答案】BC

【解析】选项A，货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即

运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等;选项D，对于

由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，

无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的

合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原

料金额不计税贴花;选项E，建筑安装工程承包合同的计税依据为承包

金额，不得剔除任何费用。

2、[选择题]在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列

所得，实际使用10%的企业所得税税率的是()。

A.与境内机构、场所有实际联系的境内所得

B.与境内机构、场所有实际联系的境外所得

C.与境内机构、场所没有实际联系的境内所得

D.与境内机构、场所没有实际联系的境外所得

【答案】C

【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，从境内取得

的所得，或者虽设立机构、场所，但从境内取得的与其所设机构、场

所没有实际联系的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

3、[选择题]在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按

定额()元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

A.5

B.8

C.10

D.15

【答案】A

【解析】有些合同在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定

额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

4、[选择题]按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土

地面积，可以按照下列()方法确定。

A.房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积

B.纳税人实际使用的建筑面积

C.尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积

D.尚未核发土地使用证书的纳税人以税务机关核定的土地面积。E,

尚未核发土地使用证书的纳税人不需申报纳税

【答案】AC

【解析】纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土

地使用证书与确认的土地面积为准;尚未核发土地使用证书的，应由纳

税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。

5、[选择题]下列支出中，不属于个人所得税专项附加扣除的是

()。

A.子女教育支出

B.企业年金支出

C.大病医疗支出

D.住房租金支出

【答案】B

【解析】专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住

房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。选项B，属于其他扣除。

6、[选择题]下列船舶中，免征船舶吨税的有()。

A.养殖渔船

B.非机动驳船

C.军队征用的船舶

D.应纳税额为人民币80元的船舶。E,自境外以受赠方式取得船舶

所有权的初次进口到港的空载船舶

【答案】ACE

【解析】选项B，非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征船

舶吨税;选项D，应纳税额为人民币50元以下的船舶，免征船舶吨税。

7、[选择题]2017年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，

合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额

之比为4：1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承

包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订

分包合同。甲公司2017年9月应缴纳印花税()元。

A.1500

B.1800

C.2600

D.3000

【答案】B

8、[选择题]2017年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取

得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20

万元，因客