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索引号：F1300
或有事项
客户：中原所审计期间：2014年度
编制：复核：
日期：日期：
一、审计目标
1．确定财务报表中记录的或有事项是否真实存在；
2．确定被审计单位是否对所有重大的或有事项均已识别，并包含在财务报表中；
3．确定或有事项是否已按照企业准则的规定在财务报表中作出适当分类、描述和披
露。
二、
工作底稿执行者
索引签名
风险评估程序：
1向被审计单位了解其识别或有事项的程序、方法和相关控制。
2获取或编制被审计单位已识别或有事项的说明及相关资料，并就或E1000
有事项的具体情况向管理部门进行查询，针对以下内容做出相应记
录：
2.1可能导致或有事项的性质及其存在不确定性的；
2.2被审计单位对或有事项潜在结果的估计；
2.3或有事项有可能产生的财务影响。
实质性程序：
3复核以下文件以确定或有事项的完整性：
3.1以前年度的预计负债账户；
3.2以前年度的审计报告和审计底稿；已检查
3.3本年度审计中的以下内容：本年预计
3.3.1复核费用中是否存在或仲裁相关的费用，如存在，则列出负债期末
并取得相关资料，争议是否已经解决；余额为零
3.3.2复核对关联所作的分析，查看有无担保和其他承付款。
3.4询问被审计单位的客户门有无未结清的索赔事项；
3.5股东会、董事会及公司管理层的会议纪要；
3.6重要合同和协议；
工作底稿执行者
索引签名
3.7查阅有关、索赔（有争议的）和案情分析的信函；
3.8复核专管员报告、检查结果，了解方面可能存在的
风险；
3.9询问被审计单位的风险顾问、机构和经纪人，了解
是否存在其他风险事项、尚未解决的理赔事项以及被审计单位对于投
保所持的态度。
4与管理层就或有事项的完整性和充分披露进行讨论，以确定或有事
项的损失金额是否可以合理估计，是否存在预期可获得的补偿。
5向被审计单位
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