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财务检查实施工作方案

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1.担任财务核算管理工作的人员是否具备会计从业资格；是否有签单消费挂账情况。

2。是否建立单位内部会计核算体系，所有账套是否纳入A++财务平台核算,是否按照财务管理制度的规定制定相应的分工管理职责。重点检查单位内部控制制度、稽核制度和财务报销制度是否健全.

3.现有银行账户是否符合开设账户的规定，银行账户批复书是否保存完整,银行账户是否按要求进行了清理、审批、备案、年检，未经批准的银行账户和过渡户是否及时取消.

4。是否制定了单位票据领购、保管、使用、核销等具体的管理规定,重点检查收款与票据是否相符。

5.预算编制是否符合科学性、精细化要求，预算批复是否及时，是否按照预算批复执行预算；各项支出是否符合相关规定的范围和标准;有无转移、挤占、挪用和虚报冒领财政预算资金情况,预决算差异是否过大。基本支出与项目支出、人员经费与公用经费、不同预算科目之间有无互相挤占、相互串用等问题.有无预算编制不规范、不细化，在部门预算中有无安排企业支出；

6.实物资产是否定期清查，是否做到账账、账卡、账实相符;是否有使用财政资金对外投资，对外投资是否经过审批，注册资本是否足额到位,对外投资是否按规定进行账务处理，投资收益是否入账并正确核算；资产出租出借是否经过审批，资产出租、出借取得的收入，是否按照有关规定纳入单位预算，统一核算、统一管理;资产处置是否按规定程序办理,是否存在未经批准擅自处置固定资产、降低变价收入。

7。所有收入是否全部纳入预算和财务管理体系，是否存在截留、坐支、挪用情况；是否存在收入不入账,私设“账外账”和“小金库”。

8.实行国库集中支付的资金申报、支付等是否符合相关规定，达到标准的是否实行了财政直接支付。

9.政府采购项目是否按规定程序办理。是否按规定编制上报了政府采购预算，是否存在达到公开招标限额而未公开招标现象,纳入集中采购目录的政府采购项目,是否委托集中采购机构代理采购，专家抽取、评标程序是否合规,是否按中标价签订合同，单一来源采购是否办理审批手续，是否按批准的单一来源采购企业进行采购

10。会议是否有计划,是否列入预算,是否超会议定额标准、代表人数标准、工作人员人数标准和会期标准列支会议费，是否以虚假经济业务报销会议费,是否有铺张浪费的现象,报销凭证和手续是否齐全。

11。培训是否有计划，是否列入预算，是否超过培训定额标准、支出范围列支培训费，是否超过规定标准发放讲课费，是否以虚假经济业务报销培训费,是否转嫁、摊派培训费,是否向参训人员乱收费，报销凭证和手续是否齐全.

12。单位发放的值班费、加班费是否有制度依据，发放标准是否符合国家相关规定,是否给在本单位领取工资的人员开支劳务费,是否有编制虚假劳务费清单支取劳务费现象,是否向不具备专家资格的人员发放专家咨询费、评审费，是否超过规定标准发放劳务费,是否违反规定发放津贴补贴，是否违反规定办理购物卡,报销凭证和手续是否齐全。

13.是否无预算或超预算列支公务接待费，是否超过规定标准列支公务接待费，是否列支了不应由单位负担的接待费用，是否存在铺张浪费现象，报销凭证和手续是否齐全。

14.单位报销差旅费,是否附出差审批单，是否按规定的等级乘坐交通工具，是否按规定的住宿费限额标准报销住宿费，是否按规定的伙食补助费和市内交通费标准报销相关费用,参加举办单位统一安排食宿的会议、培训是否只报销往返的差旅费.

15。科研经费管理是否规范，是否挪用、挤占科研经费，科研经费支出是否符合项目或合同批复的预算范围和标准,科研项目经费结题后的经费结余是否按规定处理.

16。基本建设项目程序是否规范，是否经立项审批，是否超过审批的建设内容、建设规模、初步设计概算执行，是否截留、挪用资金,地方配套以及自筹资金是否到位，超概算是否重新报批，基本建设项目竣工后，是否及时处置库存设备材料，清理应收应付款项及结余资金，对结余资金是否按照规定使用；是否按照规定的时限及时办理竣工财务决算、组织竣工财务决算审计、出具合格审计报告，是否及时移交资产并进行正确会计核算，是否按规定保存项目建设立项、可研论证、项目批复、招投标、业务验收、竣工决算、监理日志等档案；是否建立与建设项目相关的议事决策机制，是否存在个人单独决策或者擅自改变集体决策意见的现象；决策过程及各方面意见是否形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。

17．是否建立健全合同内部管理制度，合理设置岗位,明确合同的授权审批和签署权限;是否存在未经授权擅自以单位名义对外签订合同，违规签订担保、投资和借贷合同情况;

是否加强对合同订立的管理,明确合同订立的范围和条件.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合