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财务报表的常见五种分析方法

财务报表的常见五种分析方法

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想要透彻了解企业经营业绩与财务状况，一份实用的财务报表必不可少,而拿到了财务报表后,想要从复杂的会计程序与数据中看出有用信息,还需要掌握实用的分析方法才行。

下面就为大家分享财务报表的五种分析方法

一、比较分析

是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异，为进一步的分析指明方向。这种比较可以是将实际与计划相比,可以是本期与上期相比,也可以是与同行业的其他企业相比.

二、趋势分析

是为了揭示财务状况和经营成果的变化及其原因、性质,帮助预测未来。用于进行趋势分析的数据既可以是绝对值，也可以是比率或百分比数据；

三、因素分析

是为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度,一般要借助于差异分析的方法;

四、比率分析

是通过对财务比率的分析，了解企业的财务状况和经营成果,往往要借助于比较分析和趋势分析方法。上述各方法有一定程度的重合.在实际工作当中，比率分析方法应用最广。

财务比率最主要的好处就是可以消除规模的影响，用来比较不同企业的收益与风险，从而帮助投资者和债权人作出理智的决策.它可以评价某项投资在各年之间收益的变化,也可以在某一时点比较某一行业的不同企业.由于不同的决策者信息需求不同，所以使用的分析技术也不同.

一般来说，用三个方面的比率来衡量风险和收益的关系：

1、偿债能力:

短期偿债能力：短期偿债能力是指企业偿还短期债务的能力.短期偿债能力不足,不仅会影响企业的资信,增加今后筹集资金的成本与难度，还可能使企业陷入财务危机，甚至破产。一般来说,企业应该以流动资产偿还流动负债,而不应靠变卖长期资产,所以用流动资产与流动负债的数量关系来衡量短期偿债能力。

长期偿债能力:长期偿债能力是指企业偿还长期利息与本金的能力.一般来说，企业借长期负债主要是用于长期投资，因而最好是用投资产生的收益偿还利息与本金.通常以负债比率和利息收入倍数两项指标衡量企业的长期偿债能力.

2、营运能力：

营运能力是以企业各项资产的周转速度来衡量企业资产利用的效率。周转速度越快，表明企业的各项资产进入生产、销售等经营环节的速度越快,那么其形成收入和利润的周期就越短，经营效率自然就越高.

3、盈利能力:

盈利能力是各方面关心的核心,也是企业成败的关键，只有长期盈利，企业才能真正做到持续经营.因此无论是投资者还是债权人,都对反映企业盈利能力的比率非常重视。

五、现金流分析

在财务比率分析当中,没有考虑现金流的问题，而现金流对于一个企业具有重要意义,因此,下面我们就来具体地看一看如何对现金流进行分析.分析现金流要从两个方面考虑.一个方面是现金流的数量，如果企业总的现金流为正，则表明企业的现金流入能够保证现金流出的需要。但是,企业是如何保证其现金流出的需要的呢？这就要看其现金流各组成部分的关系了。这方面的分析我们在前面已经详细论述过。

这里不再重复。另一个方面是现金流的质量.这包括现金流的波动情况、企业的管理情况，如销售收入的增长是否过快,存货是否已经过时或流动缓慢，应收帐款的可收回性如何,各项成本控制是否有效等等.最后是企业所处的经营环境,如行业前景,行业内的竞争格局，产品的生命周期等.所有这些因素都会影响企业产生未来现金流的能力.

对企业财务状况和经营成果的分析主要通过比率分析实现。常用的财务比率衡量企业三个方面的情况，即偿债能力、营运能力和盈利能力.对现金流的分析一般不能通过比率分析实现，而是要求从现金流的数量和质量两个方面评价企业的现金流动情况,并据此判断其产生未来现金流的能力.比率分析与现金流分析作用各不相同，不可替代。

资产负债表的编制方法

具体编制时有以下几种情况：

(一）根据总账科目余额直接填列。资产负债表各项目的数据来源，主要是根据总账科目期末余额直接填列。

1、资产类项目有：应收票据、应收股利、应收利息、应收补贴款、固定资产原价、累计折旧、工程物资、固定资产减值准备、固定资产清理（如该账户出现贷方余额应以“-”号填列）、递延税款借项等。

2、负债类项目有：短期借款、应付票据、应付工资（如该账户出现借方余额应以“-”号填列)、应付福利费、应付股利、应交税金（如该账户出现借方余额应以“-”号填列）、其他应交款（如该账户出现借方余额应以“—”号填列）、其他应付款、预计负债、长期借款、应付债券、专项应付款、递延税款贷项等。

3、所有者权益项目有:实收资本、已归还投资、资本公积、盈余公积等。

(二）根据总账科目余额计算填列。资产负债表某些项目需要根据若干个总账科目的期末余额计算填列。

1、资产类的货币资金项目,根据“现金、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列.