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应付账款操作案例

AFC公司2011年应付账款总帐年末余额1100万元，应付账款明细帐货方余额总计为

1300万元，应付账款明细帐借方余额总计为200万元，预付帐款明细帐贷方余额总计为300

万元，应付账款各明细项目帐龄均在一年内。

要求：进行课后模拟操作及讨论（部分资料可由学生自行设定）。

索引号F2页次61

合作会计师事务所

应付账款审定表

客户名称AFC公司编写者甲日期2012年1月21日

审计年度/期间2011复核乙日期2012年2月4日

报表数总帐数明细帐数

末审数

调整数+2000000+2000000+2000000

+3000000+3000000+3000000

审定数

调整分录：

①借：预付账款2000000

贷：应付账款2000000（调表不调账）

②借：预付账款3000000

贷：应付账款3000000（调表不调账）（见F2-2）

审计标识说明：

G与总帐核对相符

审计程序：见F2—1

审计说明：重分类

审计结论：按审定数元确认。

索引号F2—1页次62

应付账款程序表

客户名称AFC公司编写者甲日期2012年1月21日

审计年度/期间复核日期

审计重点

审计执行情况索引号

程序

①获取或编制应付帐款明细表，复核加计数编制F2-2

是否准确，并与明细帐和总帐的余额核对相核对F2

符；

②选择应付帐款重要项目（包括零帐户），函函证F2-3

证其余额是否正确；

③根据回函情况，编制与分析函证结果汇总汇总F2-4

表，对未回函的，决定是否再次函证；

④对未回函的重大项目，采用替代程序，确替代F2-5

定其是否真实：

检查决算日后应付帐款明细帐及现金、替代F2-