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清产核资工作报告（参考格式）

一、清产核资工作基本情况

1、清产核资工作基准日

2、清产核资工作范围（如与国资委批复的范围不一致，需说明原因）

3、清产核资工作具体实施情况

二、清产核资工作结果

（一）企业清查出的资产损失情况

1.按原会计制度清查出的资产净损失XX元

2.按《企业会计制度》预计的资产损失XX元

（二）经XX会计师事务所审核后的资产损失情况

1.按原会计制度清查出的资产净损失XX元

2.按《企业会计制度》预计的资产损失XX元

（三）企业申报核销损失的处理预案

经清查，公司按原制度规定清查出的资产损失金额为XX元，其中：申报核减所有者

权益的XX元，自列损益的XX元。

核减所有者权益的具体处理方法如下：

1．拟核减未分配利润XX元；

2．拟核减盈余公积XX元；

3．拟核减资本公积XX元（不能冲减1995年土地估价增值部分）；

4．拟核减实收资本XX元。

经清查，公司按《企业会计制度》确认的预计损失金额为XX元，建议核减公司200X

年度期初未分配利润，并作为各项资产减值准备的期初数，其中：

1．应收账款项预计损失XX元；

2．短期投资预计损失XX元；

3．存货预计损失XX元；

4．长期股权投资预计损失XX元；

1

5．固定资产预计损失XX元；

6．在建工程预计损失XX元；

7．无形资产预计损失XX元；

8．委托贷款预计损失XX元；

9．长期债权投资预计损失XX元（如有应补充）。

三、资产损失情况说明（按原会计制度）

按原会计制度清查出的资产损失XX万元。资产损失为XX万元，其中：流动资产损失

XX万元，固定资产损失XX万元，长期投资损失XX万元，无形及递延资产损失XX万元，

其他资产损失XX万元；资金挂账为XX万元，其他为XX万元。其中：军品损失万元，

民品损失万元，并已由XX会计师事务所逐项进行审计确认。（视具体情况增减）

具体损失情况如下：

（一）流动资产损失

对不同的损失原因、依据不同证据申报的损失，分别申报；对同类损失原因、同一部

门出具的同类证据申报的损失，归类填报损失挂账分项明细表“”。在损失原因说明栏详细说

明损失形成原因，并附明细清单和相关依据材料。

1、存货清查损失为XX万元。损失形成的主要原因为：

(1)对盘盈盘亏净损失，依据申报理由、由保管人员、财务人员和审计监盘人员签字的

盘点表等资料确认的损失金额XX万元。

如：。

(2)对报废毁损形成的损失，依据损失申报理由、技术鉴定报告或质量检测鉴定报告，

扣除预计残值和责任人的赔偿后确认损失金额XX万元。

如：

（3）对存货已发出，但由于未能收回货款，当时未做销售及成本转出，依据相关资料

确认损失XX万元。

如：

(4)对存货成本高留低转形成的潜亏，依据高留低转的原始记录或计算过程确认的损失

金额XX万元。

如：

（5）账外成本潜亏XX万元，形成的原因如下:

2、坏帐损失按单项申报，每项损失填报一张坏“账损失挂账分项明细表”，在损失原因

说明栏说明应收款项形成的时间、性质（起因），催收过程，并附相关依据材料，纳入合并

2

报表范围内的内部往来没有申报损失。

应收款项清查损失XX万元。按损失形成的主要原因划分：

（1）债务单位已被宣告破产，造成应收款项无法收回的损失XX万元，均根据法院裁

定确认为损失。

如：XX公司对XX公司的应收款XX万元，由于对方单位已宣告破产，全额报损。

（2）债务单位被撤销、关闭或被注销、吊销工商登记，造成应收款项难以收回的损失

XX万元。