税务师职业资格税法二个人所得税模拟试卷46_真题-无答案.pdfVIP

(总分54,考试时间90分钟)

单项选择题共40题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1.下列支出中可作为个体工商户的开办费，并自生产经营月份起在不短于3年内摊销扣除

的是()。

A.筹办期间的场地装修支出B.取得无形资产的支出

C.计入资产价值的利息费用D.计入资产价值的汇兑损益

2.张某为熟食加工个体户，2013年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元(含

购买一辆非经营用小汽车支出8万元)；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭

证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2013年个人所得税纳税事项的

表述中，正确的是()。

A.小汽车支出可以在税前扣除

B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5．8万元

C.文物拍卖所得按拍卖收入额的3％缴纳个人所得税

D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税

3.我国某外商投资企业有两名副总：罗伯特和李刚。其中法国的罗伯特先生2015年11月

份取得工资8000元，季度奖金2000元，先进奖奖金1000元，又取得任职单位的董事费收

入3000元，另外从另一外商投资企业获得红利收入30000元。中国居民李刚先生2015年

11月份取得工资8000元，季度奖金2000元，先进奖奖金1000元，通讯费600元(当地确定

的通讯费公务费用扣除标准为300元)，又从某上市公司(未在该公司任职、受雇)取得董事费

收入3000元。针对上述所得两位副总2015年11月份分别应缴纳个人所得税税额()元。

A.1105和1345B.1240和1245

C.1625和1445D.1295和1445

4.王某为A有限责任公司(非上市公司)的投资者，2015年从甲公司取得董事费收入8万元

(王某在甲公司并未任职)，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向

A有限责任公司借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所

得税()元。

A.11200B.11400

C.16190D.174410

5.某报刊向王教授约稿，王教授在文章发表后，获得出版社支付的稿费7000元，王教授为

写稿发生各种资料支出总计3000元，并且该文章是由王教授与妻子刘教授合作编写，其中

王教授获得稿酬5000元，妻子刘教授分得2000元。则王教授夫妻应缴纳的个人所得税为

()元。

A.800B.728

C.560D.680

6.下列关于个人所得税的表述中，正确的是()。

A.

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税

C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D.个人取得兼职收入应并入当月工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税

7.2015年3月1日，李刚、王强两个自然人发起对深圳市万永实业有限公司(非上市公司，

以下简称万永公司)的全面收购，从原股东A、B处收购万永公司100％的股权，股权收购前，

万永公司净资产为3700万元，明细如下：账面股本2000万元，资本公积为1000万元，盈

余公积200万元，未分配利润．500万元。完成收购后，李刚、王强的股本各为1000万元。

假设李刚、王强支付对价各为1700万元，合计3400万元。完成股权收购后，2015年6月1

日，万永公司作出股东会决议，以资本公积中的200万元转增股本，李刚、王强一人转增一

半。2015年9月1日，万永公司再次作出股东会决议，以第一次转增股本后剩余的原盈余

积累1500万元转增股本，李刚、王强一人转增一半。王强在2015年9月1日转增股本时应

纳个人所得税()万元。

A.10B.15

C.20D.30

8.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()。

A.个体商店的经营所得