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2024年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)
一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)
1、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是()。
A.企业取得的财政拨款
B.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.企业取得的符合规定条件的固定资产折旧
D.企业取得的生产性生物资产期间所得
2、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于个人所得税免税项目的有()。
A.国债和国家发行的金融债券利息
B.福利费、抚恤金、救济金
C.保险赔款
D.军人的转业费、复员费
3、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出作为长期待摊费用处理的有()。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.租入固定资产的改建支出
C.固定资产的大修理支出
D.其他应当作为长期待摊费用的支出
4、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是()。
A.企业取得的财政性资金
B.企业取得的符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.企业按规定缴纳的失业保险费
D.企业依据法律规定未征收印花税的营业账簿
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是()。
A.财政部、国家税务总局规定的税收优惠政策规定的免征企业所得税的所得
B.国债利息收入
C.符合条件的技术转让所得
D.在境内设立机构、场所的非居民企业,从境外取得的与境内机构、场所有实际联系的所得
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资薪金所得的是()。
A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得
B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得
C.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得
D.个人因任职或者受雇而取得的特许权使用费所得
7、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出可以据实扣除的是()。
A.资本化的利息支出
B.企业所得税税款
C.与经营活动无关的固定资产的折旧费用
D.违法经营的罚款支出
8、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于生产性生物资产的说法中,正确的是()。
A.生产性生物资产是指为生产农产品而持有的动物遗传资源、植物遗传资源和培育出的农作物
B.生产性生物资产按直线法计算折旧,无法可靠估计的,应当由税务机关核定其成本费用扣除
C.生产性生物资产的减值准备,可以转回
D.生产性生物资产的评估增值部分,可以计入当期费用扣除
9、下列关于房产税纳税人的说法中,正确的是()。
A.房屋产权所有人不在房屋所在地的,纳税人仍为房屋产权所有人
B.产权属于国家所有的房屋,不缴纳房产税
C.房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
D.房屋产权未确定的,由使用人代为缴纳房产税10、关于资源税的减免税规定,表述正确的是()。
A.纳税人开采的应税产品销售过程中产生的边角废料应缴纳资源税
B.资源税属于特定目的税类,应特定为某一部分特定企业和特定用途而课征
C.自2018年元月一日开采应税资源的企业可享受资源税的减免优惠
D.资源税的减免税规定由国务院财政税务主管部门决定并公布实施
根据我国税法规定,企业所得税的纳税年度是()。
A.自年度终了之日起5日内
B.自年度终了之日起15日内
C.自年度终了之日起45日内
D.自年度终了之日起50日内
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得来源地的确定说法错误的的是()。
A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
C.不动产转让所得,按照不动产所在地确定
D.权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定
某企业拥有一处商业综合体,根据企业所得税法律制度的规定,该商业综合体的计税基础为()。
A.房产原值1000万元
B.房产余值600万元
C.房产租金收入50万元
D.房产评估增值300万元
15、关于个人所得税的征收规定,以下说法正确的是:
A.个人出售自有住房所得的收益无需缴纳个人所得税
B.劳务报酬所得在年度汇算清缴时可以扣除专项附加扣除
C.个人购买福利彩票一次中奖收入超过1万元的部分需要缴纳个人所得税
D.个人将其所得通过境外捐赠途径捐赠给公益性机构可以全额在税前扣除
16、关于增值税的征收管理,以下说法正确的是:
A.纳税人提供的应税服务如果属于应税服务但未发生销售行为,则无需缴纳增值税
B.纳税人提供的应税服务发生跨境应税行为时,应税服务的支付方为扣缴义务人
C.纳税人提供的应税服务应税销售额未达到规定的增值税起征点的可以不办理一般纳税人资格登记手续
D.所有纳税人都可以采用增值税汇总纳税的方式缴纳增值税
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业免税收入
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