费用报销中风险的识别与防范 .pdf

精心整理

费用报销中风险的识别与防范

第01讲费用报销中风险的识别与防范（一）

目录

第一部分未得到重视的重要工作

第二部分费用内控建设与经典案例剖析

第三部分与发票有关的陷阱

第四部分各类费用在实务中的控制要点

•第五部分怎么做好员工费用报销

[]

第一部分未得到重视的重要工作

□未得到应有重视的重要工作?

•重点关注：发票合规性、涉税风险、签字手续、预算

[]

□费用报销是一面镜子?

签字流程：内控水平

权签额度：授权意识

发票审核、费用归属：税控风险

精心整理

公款私用、贪污浪费：廉政程度

费用动向：运作效能

•

[]

□会计为难的费用报销?

•

[]

□费用报销常见问题?

•风险往往就在日常的分录中

精心整理

[]

□别因发票与业务起矛盾?

•

[]

□沟通：没有发票怎么办?

案例：有些业务人员借款后，迟迟不拿发票报销。一问，要么说是办活动了没发票，要么说给客户佣金了没发票。如

果财务强调必须要有发票，他会跳起来说，要发票业务就做不了。

•

[]

□潜在的税务风险点?

•

[]

□高管的“发票腐败”?

精心整理

案例：中石油子公司一女老总被曝“发票腐败”，她本人说是被陷害的，谁相信这一解释呢？

√发票猫腻：办公用品、食品、餐费、服务费、培训费、会议费。

√不单看发票，辅之：合同、小票、水单。

√女老总的尴尬对国企内控改进的启迪。

□副总的报销谁审批的?

案例：中远集团副总徐敏杰报销老婆的美容美发费10万元被人举报，栽了，被开除党籍并移送司法机关。

疑问：徐总的费用报销单如何能通过审批呢，总会计师与总经理签字了没有？

√副总费用不需总会、总经理签字：内控太糟

•√总会与总经理都签字：内控执行更糟

[]

第二部分费用内控建设与经典案例剖析

□费用报销流程?

•

[]

□报销费用需哪些人签批?

精心整理

•

[]

□高管报销费用怎么审批?

案例：东方富海财务把每位高管的费用罗列出来，按高低排序，全员公示。想想啊，哪位高管愿意自己每月都“荣登”

榜首呢，于是能不报销就不报销了。?

√高管报销费用，只需财务总监和总经理审批

√只要不太出格，CEO、CFO都会签字

•√高管的职务消费等于没了监控

[]

□怎么监控高管的职务消费?

◆重点监控招待费、会议费、培训费、差旅费、办公用品

◆厘清高管假借下属名义报销的费用

◆最好公示高管费用报销，全员监督。

•◆高管在分子公司兼职的，把审计延伸到分子公司，这里的“故事”更精彩。?

[]

□华为怎么监控任正非的报销?

精心整理