5月金融管理和商务管理案例分析.ppt

金融管理和商务管理综合应用;案例分析的考核标准;二、分析和制定决策的能力

餐厅的经营现状平稳，一些老主顾常来常往，菜肴及效劳品质稳定，顾客满意度高。然而，严先生与林先生并不满足于现状，希望提高销售收入和利润，并开始考虑一些可行的方案。目前餐厅店面租金合理，还有三年到期，且他们可以选择与出租方再续签五年。他们营造了良好的餐厅环境，设施完备，但为此投入的资金需一段时间后才能收回。?

;;四、数据处理能力

严先生和林先生进行了广泛的调研，获取了如下一些信息：

当地法律规定，任何非阿联酋国民要在迪拜开办企业均需要与本地效劳代理机构进行合作。严先生和林先生须向当地的经济开展部提交申请。最正确方案是与当地的效劳代理机构成立一家合营公司。效劳代理机构每年要提取50%的利润。注册公司需要花费600第纳尔〔Dhs〕的费用及三个月的时间;〔目前的汇率是：1美元＝3.675第纳尔，但汇率经常波动〕营业场所的首次登记费用是7?000第纳尔。此外，营业许可证每年需缴纳30?000第纳尔的费用。办理这两项手续需三个月的时间。营业许可证可在进行公司注册时同期办理。开办一家和上海一样具有80位客容量的餐厅至少需要1000平方英尺的场地。每年每平方英尺的租金约为300第纳尔〔不包括公共设施费用〕，需要预付三分之一的年租金，剩余的年租金按月支付。设备需要在迪拜购置，费用大约为200?000第纳尔。严先生和林先生决定从迪拜当地银行申请一笔500?000第纳尔的贷款，期限为五年，年利率5%。;这笔贷款主要用于餐厅起步阶段的日常运营开支。

五、市场营销技能

他们研究了当地的消费群体，确定了三个目标细分市场，并制定相应的营销策略。三个细分市场分别是：在当地工作的人群;本地居民;该地区的游客和来访人员尽管迪拜餐厅林立，但两人认为毕竟中餐馆的数量较少，他们面临的竞争不会太剧烈。

迪拜的失业率非常低，平均为4.2%。

;项目;常用的分析方法;常用的财务分析指标;

长期偿债能力分析：

1、资产负债率，计算公式：〔负债总额/?资产总额〕*100%

反映企业归还债务的综???能力

2、股东权益比率，计算公式：?〔股东权益总额?/资产总额〕*100%;

3、偿债保障比率，计算公式：负债总额/?经营活动现金净流量

4、利息保障倍数，计算公式：〔税前利润+利息费用〕/利息费用;营运能力分析

1、存货周转率，计算公式：销售本钱/平均存货余额

平均存货余额=〔期初存货+期末存货〕/2

2、应收账款周转率，计算公式：赊销收入净额/?平均应收账款余额

应收账款平均余额=〔期初应收账款+期末应收账款〕/2

赊销收入净额=销售收入净额-现销收入

3、应收账款周转期=360/应收账款周转率;4、流动资产周转率，计算公式：销售收入/平均流动资产余额

5、固定资产周转率，计算公式：销售收入/平均固定资产净额

6、总资产周转率，计算公式：销售收入/平均资产总额

;盈利能力分析

1、资产报酬率，计算公式：〔净利润/平均资产总额〕*100%

2、净资产报酬率，计算公式：净利润/?平均净资产

3、股东权益报酬率，计算公式：净利润/?平均股东权益总额;4、毛利率，计算公式：〔销售毛利/营业收入净额〕*100%

销售毛利=营业收入净额-营业本钱;资产负债表;利润表;正表：;;2001年现金流量表〔局部〕;2000年现金流量表〔局部〕;;;应收账款为何剧增？是谁在“赖账〞呢？

继续看年报……;再看预付账款;预付账款也剧增，付给谁呢？;又是控股股东！;事件渐渐明朗：

为控股股东加工——暂不收款，计入“应收账款〞

委托控股股东加工——提前付款，计入“预付账款〞

常此以往，公司的现金流能支撑多久？;再看公司的借款;;结论：

虽然该公司盈利，但是现金流堪忧

1、该公司可能被控股股东“掏空〞！

2、过分依靠短期借款和自有资金进行营运，现金流相当脆弱！;常考的出题形式;2、写一份商业方案;3、写一份报告;4、备忘录;5、商务信函;;表1凯程公司各厂产能及2021年度实际产量和2021年预计产量单位：辆

;凯程公司目前主要生产一种适合城市道路的低油耗小型汽车，同时还生产一系列的家用轿车，在根底车型上开发了具有不同车身外观和发动机类型的产品，分为汽油车和柴油车，发动机排量为1.4升、1.6升、1.8升和2.0升。公司的目标是为高销量市场提供群众化的车型，并未涉足跑车和越野车市场。

凯程公司的经营策略是尽可能在目标销售市场所在国生产汽车，这样可以削减运输成本，并将汇率波动带来的风险最小化。这意味着各国工厂最大限度地独立经营，