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审计管理流程体系培训方案

目录审计管理流程财务工程审计作业指引风险管理作业指引离任审计作业指引

审计管理流程流程目的1.1. 规范审计管理流程，确保审计管理高效和受控。适用范围2.1.规范审计管理流程，确保审计管理高效和受控。

审计管理流程

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目录审计管理流程财务工程审计作业指引风险管理作业指引离任审计作业指引

财务工程审计作业指引流程目的1.1. 评价公司财务管理内部控制的有效性，加强工程管理审计，确保各项工作的连续。适用范围2.1. 适用于公司财务审计、工程审计管理工作

财务工程审计作业指引对财务管理制度进行审计的主要内容财务管理的内部控制制度是否建立健全并行之有效；财务管理体制、财务机构的设置、财会人员的配备是否符合公司的规定并适应本部门业务的需要；会计核算是否符合会计法规和制度的规定。

财务工程审计作业指引对财务管理制度进行审计的主要内容财务管理的内部控制制度是否建立健全并行之有效；财务管理体制、财务机构的设置、财会人员的配备是否符合公司的规定并适应本部门业务的需要；会计核算是否符合会计法规和制度的规定。

财务工程审计作业指引对会计凭证审计的主要内容记账凭证是否附列全部经过审核的原始凭证，金额是否一致；原始凭证反映的经济业务是否真实、合法；会计分录是否正确，摘要是否清晰、明了，凭证填写格式是否符合规定要求。

财务工程审计作业指引对会计账簿审计的主要内容账簿设置是否完整、全面；账簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰，是否采用正确的更正方法；账簿反映的经济业务是否与记账凭证相符。

财务工程审计作业指引对财务收入进行审计的主要内容：各项收入是否实行统一管理、统一核算；应当纳入预算管理的各项收入是否及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置“账外账”、“小金库”等问题；各项收入是否公司的规定；各项收入的会计核算和资金管理是否符合相关会计制度、财务制度的规定。

财务工程审计作业指引对财务支出进行审计的主要内容资金支出有无按照资金计划执行；各项支出有无超预算开支、虚列支出和以领代报等问题；各项支出是否严格执行公司财务规章制度规定的开支范围和开支标准；专项资金是否专款专用，会计核算是否合规；各项支出所取得的经济效益和社会效益如何，有无损失浪费等问题；现金使用是否符合现金管理规定。

财务工程审计作业指引对税收进行审计的主要内容各项税款申报上缴工作是否依照税法完成；税收减免和退税的申请是否依法开展；税金的缴、拨业务是否正常开展；

财务工程审计作业指引对资产进行审计的主要内容货币资金的管理和使用是否符合规定，有无违纪违规、内部监控不到位和不安全等问题；对应收及暂付款项是否及时清理结算，有无长期挂账等问题，对确实无法收回的应收及暂付款项是否查明原因、分清责任、按规定程序批准后核销；固定资产的会计核算是否符合规定，固定资产是否定期或不定期地进行清查盘点，账本、账卡、账实是否相符；对外投资是否按规定上报批准或备案，以实物或无形资产对外投资是否按规定进行资产评估，收益处理是否合法、合规。

财务工程审计作业指引对负债进行审计的主要内容对各项负债包括借入款项、应付或暂存款、应缴款项、代管款项等，是否按照不同的性质分别进行管理，管理是否合法、合规；对各项负债是否及时处理，是否按照规定办理结算，并在规定期限内归还或上缴应缴款项。

财务工程审计作业指引对财务决算进行审计的主要内容年度决算和财务报告编制的原则、方法、程序和时限是否符合财务制度的规定和公司的要求；年度决算和财务报告的内容是否完整，填列的数字是否真实，有无遗漏、隐瞒或弄虚作假等情况；年度决算和财务报告所列各项收入和支出是否合法、合规，有无违纪违规问题；财务情况说明是否真实准确地反映本被审计部门的年度财务状况；财务分析的各项指标是否真实、准确，以及根据本被审计部门的业务特点增加的财务绩效分析指标是否恰当、有效。

财务工程审计作业指引审查工程管理的基础工作（适用于在建、已完工程）审查成本部门、设计部门、工程部门、采购部门、营销部门等部门结算、变更台帐的建立情况。审查成本部门、设计部门、采购部门、营销部门招标采购资料的管理情况。审查公司各个部门、各部门合同资料的管理情况。审查重要岗位人员变动有无书面业务交接手续。审查项目资料管理、归档情况（工程指令、收发文、工作联系函等文件）。审查材料封样管理情况。审查材料入场检验情况。审查工程验收情况。审查合同编号的规范性、一致性。审查相关工作人员的岗位职责及工作内容。

财务工程审计作业指引审查整个项目主要工程质量问题及返修整改情况（适用于已完工工程）审查项目主要工程质量问题的原因。审查是否落实造成返修工作的责任方。审查返修单位变更情况。审查返修费用的归属情况，及从责任方扣除情况。